شروط حالة تقديم الإقرار بصفة رب الأسرة (Head of Household)
من يمكنه تقديم الإقرار بصفة رب الأسرة، ومن يُعدّ شخصًا مؤهِّلًا، ولماذا يعود ذلك بالفائدة: خصم قياسي قدره $23,625 لعام 2025.
بقلم فريق Vordana Tax · · آخر تحديث
يمكنك تقديم إقرارك لعام 2025 بصفة رب الأسرة (Head of Household) إذا استوفيت ثلاثة شروط لدى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS): أن تكون غير متزوج، أو تُعدّ غير متزوج، في 31 ديسمبر؛ وأن تكون قد دفعت أكثر من نصف تكلفة الحفاظ على مسكنك خلال السنة؛ وأن يكون شخص مؤهِّل قد عاش معك أكثر من نصف السنة. وهذا يعود بالفائدة: فالخصم القياسي $23,625 بدلًا من $15,750 للأعزب، وشريحة الـ 10% تمتد حتى $17,000 من الدخل الخاضع للضريبة بدلًا من $11,925.
البدء مجاني. لا يُحتسب أي مبلغ قبل إتمام الدفع.
لماذا يعود تقديم الإقرار بصفة رب الأسرة بالفائدة؟
- الخصم القياسي لرب الأسرة لعام 2025 هو $23,625، مقارنةً بـ $15,750 إذا قدّمت إقرارك بصفة أعزب.
- تمتد شريحة الـ 10% حتى $17,000 من الدخل الخاضع للضريبة، مقارنةً بـ $11,925 للأعزب، وتمتد شريحة الـ 12% حتى $64,850، مقارنةً بـ $48,475. فيخضع جزء أكبر من دخلك لأدنى المعدلات.
- إذا كنت متزوجًا لكنك تُعدّ غير متزوج، فإن تقديم الإقرار بصفة رب الأسرة يتيح لك أيضًا أخذ الخصم القياسي حتى لو اختار زوجك/زوجتك الخصومات المفصَّلة.
ما مقدار الفرق؟ مثال
هذا المثال للتوضيح فقط. أمٌّ عزباء كسبت $40,000 أجورًا في 2025، وعاشت معها ابنتها البالغة 8 سنوات طوال السنة.
لو قدّمت إقرارها بصفة أعزب، لكان دخلها الخاضع للضريبة $24,250 ($40,000 ناقص $15,750): $11,925 تخضع لنسبة 10%، و$12,325 الباقية لنسبة 12%.
وبصفة رب الأسرة، يكون دخلها الخاضع للضريبة $16,375 ($40,000 ناقص $23,625)، ويقع كله ضمن شريحة الـ 10%. أي أن الدخل الخاضع للضريبة أقل بمقدار $7,875، ولا يخضع أي جزء منه لنسبة 12%.
ما الشروط الثلاثة؟
وفقًا لمصلحة الضرائب، يمكنك تقديم الإقرار بصفة رب الأسرة إذا استوفيت الشروط الثلاثة جميعها:
- كنت غير متزوج، أو تُعدّ غير متزوج، في اليوم الأخير من السنة (31 ديسمبر).
- دفعت أكثر من نصف تكلفة الحفاظ على مسكنك خلال السنة.
- عاش معك شخص مؤهِّل في ذلك المسكن أكثر من نصف السنة. وتُحتسب فترات الغياب المؤقت، مثل الدراسة أو المرض أو السفر للعمل أو الإجازة أو الخدمة العسكرية، وقتًا عاشه معك.
ما التكاليف التي تُحتسب ضمن الحفاظ على المسكن؟
لمعرفة ما إذا كنت قد دفعت أكثر من النصف، تقارن مصلحة الضرائب ما دفعته بالتكلفة الإجمالية للمسكن خلال السنة.
- التكاليف التي تُحتسب: الإيجار، وفوائد الرهن العقاري، وضرائب العقار، والتأمين على المسكن، والإصلاحات، وخدمات المرافق، والطعام الذي يُتناول في المسكن.
- التكاليف التي لا تُحتسب: الملابس، والتعليم، والعلاج الطبي، والإجازات، والتأمين على الحياة، والمواصلات، ولا قيمة عملك أنت أو عمل أحد أفراد أسرتك المقيمين معك.
- وفقًا لمصلحة الضرائب، فإن المبالغ المدفوعة من أموال مستلمة باسم الطفل أو الشخص المؤهِّل، مثل مخصصات الضمان الاجتماعي، تُعدّ مدفوعة من ذلك الشخص، لا منك.
إذا كنت متزوجًا: متى تُعدّ غير متزوج؟
وفقًا لمصلحة الضرائب، يُعدّ الشخص المتزوج غير متزوج لأغراض حالة تقديم الإقرار هذه إذا تحقق كل ما يلي: أن تقدّم إقرارًا منفصلًا عن إقرار زوجك/زوجتك؛ وأن تكون قد دفعت أكثر من نصف تكلفة الحفاظ على المسكن؛ وألا يكون زوجك/زوجتك قد عاش في المسكن خلال آخر 6 أشهر من السنة؛ وأن يكون المسكن هو المسكن الرئيسي لطفلك أو ربيبك أو الطفل الذي في رعايتك المؤقتة (foster child) لأكثر من نصف السنة، وأن يكون بإمكانك إدراجه مُعالًا لك. وإذا لم تستوفِ ذلك، فيجب عليك تقديم الإقرار بصفة متزوج، إما بإقرار مشترك وإما بإقرار منفصل.
من هو الشخص المؤهِّل؟
- الطفل المؤهَّل: على سبيل المثال، ابنك أو ابنتك، أو ربيبك، أو طفل في رعايتك المؤقتة، أو أخوك أو أختك، أو أحد فروع أيٍّ منهم، ممن عاش معك أكثر من نصف السنة.
- أقارب معيّنون ممن هم مُعالون لك، مثل الجد أو الجدة، أو العم أو العمة أو الخال أو الخالة، أو ابن الأخ أو ابن الأخت، وعاشوا معك أكثر من نصف السنة.
- أبوك أو أمك، إذا كان مُعالًا لك. ووفقًا لمصلحة الضرائب، لا يُشترط في هذه الحالة أن يعيش معك: يكفي أن تكون قد دفعت أكثر من نصف تكلفة الحفاظ على المسكن الرئيسي لوالدك أو والدتك طوال السنة، مثل مسكن مستقل أو دار لرعاية المسنين.
- الصديق أو الشريك الذي لا تربطك به قرابة ليس شخصًا مؤهِّلًا، حتى لو عاش معك طوال السنة وكنت تعيله.
- لا يمكن للطفل نفسه أن يؤهِّل لصفة رب الأسرة إلا شخصًا واحدًا. وإذا كان بإمكان كلا الوالدين الاستناد إلى الطفل، فإن قواعد الترجيح (tiebreaker rules) لدى مصلحة الضرائب هي التي تحسم الأمر.
كيف يتعامل Vordana Tax مع ذلك
في Vordana Tax تختار حالة تقديم إقرارك، ويأتي كل خيار مع شرح موجز. وإذا اخترت رب الأسرة، يطلب البرنامج اسم الشخص المؤهِّل، ويطبّق على إقرارك الخصم القياسي وشرائح الضريبة الخاصة برب الأسرة.
أسئلة شائعة
أربّي طفلي بمفردي، وهو يعيش معي. هل يمكنني تقديم الإقرار بصفة رب الأسرة؟
على الأرجح نعم، إذا عاش طفلك معك أكثر من نصف السنة ودفعت أكثر من نصف تكلفة الحفاظ على المسكن.
أعيل أمي، لكنها تعيش في مسكنها الخاص. هل أنا مؤهَّل؟
قد تكون مؤهَّلًا. وفقًا لمصلحة الضرائب، إذا كانت أمك مُعالة لك ودفعت أكثر من نصف تكلفة الحفاظ على مسكنها الرئيسي طوال السنة، فلا يلزم أن تعيش معك.
أنا متزوج لكننا نعيش منفصلَين. هل يمكن أن أكون رب الأسرة؟
يمكنك ذلك، إذا لم يعش زوجك/زوجتك في مسكنك خلال آخر 6 أشهر من السنة، ودفعت أكثر من نصف تكاليف المسكن، وعاش طفلك معك أكثر من نصف السنة وكان مُعالًا لك.
يعيش شريكي معي وأنا أعيله. هل يمكنني تقديم الإقرار بصفة رب الأسرة؟
ليس بسبب شريكك. وفقًا لمصلحة الضرائب، فإن الشخص الذي لا تربطك به قرابة لا يجعلك رب أسرة، حتى لو عاش معك طوال السنة. وإذا كان يعيش في المسكن طفل مؤهَّل، فإن هذا الطفل يمكنه أن يؤهِّلك.
وُلد طفلي في 2025. هل يُحتسب شخصًا مؤهِّلًا؟
نعم، إذا عاش الطفل معك أكثر من نصف الجزء من السنة الذي كان فيه على قيد الحياة. ووفقًا لمصلحة الضرائب، يمكن للطفل المولود خلال السنة أن يؤهِّلك لصفة رب الأسرة.
المصادر
هذا الدليل معلومات عامة عن الإقرارات الفيدرالية لعام 2025. قد يختلف وضعك، والكلمة الأخيرة لتعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
البدء مجاني. لا يُحتسب أي مبلغ قبل إتمام الدفع.
بدء إقراري ←