زوجان أحدهما لديه ITIN والآخر لديه SSN: كيف يُقدَّم الإقرار
كيف يُقدَّم إقرار مشترك عندما يكون لدى أحد الزوجين رقم ITIN ولدى الآخر رقم ضمان اجتماعي، وماذا يحدث للائتمان الضريبي للأطفال ولائتمان ضريبة الدخل المكتسب في عام 2025.
نعم، يمكنكما تقديم إقرار مشترك عندما يكون لدى أحد الزوجين رقم التعريف الضريبي الفردي (ITIN) ولدى الآخر رقم ضمان اجتماعي (SSN). ففي عام 2025، يمكن للإقرار المشترك الحصول على الائتمان الضريبي للأطفال (Child Tax Credit) البالغ $2,200 عن كل طفل، ما دام لدى أحد الزوجين فقط رقم SSN صالح للعمل، ولدى الزوج الآخر رقم SSN أو ITIN صادر بحلول الموعد النهائي لتقديم الإقرار، ولدى كل طفل رقم SSN صالح خاص به. أما ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) فمختلف: ففي الإقرار المشترك، يحتاج كلا الزوجين إلى رقم SSN صالح.
البدء مجاني. لا يُحتسب أي مبلغ قبل إتمام الدفع.
هل يمكن تقديم إقرار مشترك إذا كان لدى أحد الزوجين رقم ITIN؟
نعم. وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يمكن للشخص غير المؤهَّل للحصول على رقم ضمان اجتماعي أن يقدّم إقرارًا مشتركًا مع زوج/زوجة يحمل الجنسية الأمريكية أو مقيم أجنبي (resident alien). وفي الإقرار، يوضع رقم ITIN في الموضع الذي كان سيوضع فيه رقم الضمان الاجتماعي لذلك الزوج، ويُبلَّغ معًا عن كامل دخلكما للسنة.
يجب أن يكون رقم ITIN ساريًا. فإذا لم يُستخدم في أي إقرار فيدرالي لمدة ثلاث سنوات متتالية، تكون صلاحيته قد انتهت في 31 ديسمبر من السنة الثالثة، ويجب تجديده بنموذج W-7 قبل استخدامه.
هل تحصلان على الائتمان الضريبي للأطفال لعام 2025 إذا كان لدى أحد الزوجين فقط رقم ضمان اجتماعي؟
نعم، إذا استوفيتما شروط الائتمان الأخرى. ابتداءً من السنة الضريبية 2025، يلزم وجود رقم SSN صالح للمطالبة بالائتمان الضريبي للأطفال (وبجزئه القابل للاسترداد، أي الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال (Additional Child Tax Credit)). وتنص تعليمات الجدول 8812 (Schedule 8812) لعام 2025 الصادرة عن مصلحة الضرائب على أنه عند تقديم إقرار مشترك، لا يُشترط وجود رقم SSN صالح إلا لدى أحد الزوجين، ويجب أن يكون لدى الزوج الآخر إما رقم SSN أو رقم ITIN صادر في الموعد النهائي لتقديم الإقرار أو قبله.
ولأغراض هذا الائتمان، رقم SSN الصالح هو الرقم الصالح للعمل والصادر عن إدارة الضمان الاجتماعي (Social Security Administration) قبل الموعد النهائي لتقديم إقرار عام 2025 (بما في ذلك التمديدات).
- يحتاج كل طفل أيضًا إلى رقم SSN صالح خاص به ليُحتسب ضمن ائتمان الـ $2,200.
- الطفل الذي لديه رقم ITIN بدلًا من رقم SSN لا يُحتسب ضمن الائتمان الضريبي للأطفال، لكنه يمكن أن يُحتسب ضمن ائتمان المُعالين الآخرين (Credit for Other Dependents)، الذي تصل قيمته إلى $500.
- إذا لم يكن لدى أيٍّ من الزوجين رقم SSN صالح، فلا يمكن للإقرار الحصول على الائتمان الضريبي للأطفال، لكن يظل بإمكانه الحصول على ائتمان المُعالين الآخرين إذا كان لدى كلا الزوجين رقم SSN أو ITIN صادر في الوقت المناسب.
- مثال: لدى الزوج رقم SSN صالح، ولدى الزوجة رقم ITIN، ولدى طفليهما رقما SSN. يمكن لإقرارهما المشترك المطالبة بالائتمان الضريبي للأطفال عن الطفلين كليهما، مع مراعاة شروط الدخل الخاصة بالائتمان.
وماذا عن ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC)؟
شرط ائتمان EITC أشد صرامة. فوفقًا لمصلحة الضرائب، للتأهل يجب أن يكون لديك، ولدى الزوج/الزوجة عند تقديم إقرار مشترك، ولدى الطفل الذي تطالب به، رقم ضمان اجتماعي صادر في الموعد النهائي لتقديم الإقرار أو قبله (بما في ذلك التمديدات). لذلك لا يمكن للإقرار المشترك الذي يكون فيه لدى أحد الزوجين رقم ITIN الحصول على ائتمان EITC، حتى لو كان لدى الزوج الآخر والأطفال أرقام SSN.
لدى مصلحة الضرائب قواعد خاصة للزوجين المنفصلين اللذين لا يقدّمان إقرارًا مشتركًا. وهي تغطي حالات محددة؛ فإذا كنت تظن أن حالتك منها، يُرجى مراجعة صفحة مصلحة الضرائب بشأن من يتأهل لائتمان EITC المذكورة أدناه.
هل تقدّمان إقرارًا مشتركًا أم منفصلًا؟
لم يعد تقديم إقرار منفصل لازمًا للحصول على الائتمان الضريبي للأطفال: فما دام لدى أحدكما رقم SSN صالح، يمكن للإقرار المشترك الحصول عليه. أما عند تقديم إقرارين منفصلين، فلا يمكن لإقرار الزوج الذي لديه رقم ITIN الحصول على الائتمان الضريبي للأطفال.
يبلغ الخصم القياسي لعام 2025 مبلغ $31,500 في الإقرار المشترك و$15,750 لكل زوج يقدّم إقرارًا منفصلًا. كما أن تقديم إقرار منفصل يغيّر قواعد وائتمانات ضريبية أخرى. ونقارن بين الخيارين في دليل «متزوج: إقرار مشترك أم إقرار منفصل؟».
ماذا لو لم يكن لدى زوجي/زوجتي رقم ITIN بعد؟
يتقدّم الزوج/الزوجة بطلب رقم ITIN بنموذج W-7، الذي يُقدَّم عادةً مع الإقرار المشترك الذي يُحتاج الرقم من أجله. وللحصول على الائتمان الضريبي للأطفال وائتمان المُعالين الآخرين، يجب أن يكون رقم الزوج الآخر قد صدر بحلول الموعد النهائي لتقديم الإقرار، لذا من المفيد التقدّم بالطلب في الوقت المناسب.
لا تُعِدّ Vordana Tax نموذج W-7، ولا يمكن تقديم الإقرار المرفق بنموذج W-7 إلكترونيًا: بل يُرسل ورقيًا بالبريد مع الطلب. ويشرح دليلنا «نموذج W-7: كيفية التقدّم بطلب للحصول على رقم ITIN» إجراءات مصلحة الضرائب. وبعد حصول الزوج/الزوجة على رقم ITIN، يمكنكما تقديم الإقرار عبر الإنترنت.
كيفية تقديم إقرار مشترك مع Vordana Tax
في المقابلة، يُرجى اختيار «متزوج ويقدّم إقرارًا مشتركًا»، ثم تحديد خانة «يقدّم الزوج/الزوجة برقم ITIN بدلًا من رقم SSN» ضمن معلومات الزوج/الزوجة (أو تحديد الخانة في معلوماتك أنت إذا كان رقم ITIN لك). ويطبّق البرنامج قواعد هذا الدليل نيابةً عنك: الائتمان الضريبي للأطفال عند وجود رقم SSN صالح واحد لدى الزوجين، وائتمان المُعالين الآخرين عن الأطفال الذين لديهم أرقام ITIN، وائتمان EITC فقط حين يسمح به القانون.
المقابلة كاملة متاحة بالعربية والإنجليزية والإسبانية، ويحصل إقراركما الفيدرالي على مراجعة مجانية قبل تقديمه، ثم يُقدَّم إلكترونيًا إلى مصلحة الضرائب. ولمزيد من المعلومات عن أرقام ITIN عمومًا، يُرجى الاطلاع على «هل يمكنني تقديم الإقرار الضريبي دون رقم ضمان اجتماعي؟» و«الائتمان الضريبي للأطفال 2025: قيمته ومن يستحقه».
أسئلة شائعة
لدى زوجتي رقم ITIN ولديّ رقم ضمان اجتماعي. هل يمكننا الحصول على الائتمان الضريبي للأطفال؟
نعم، إذا قدّمتما إقرارًا مشتركًا، وكان رقم SSN الخاص بك صالحًا للعمل، وصدر رقم ITIN الخاص بزوجتك في الوقت المناسب، وكان لدى كل طفل رقم SSN صالح خاص به. فابتداءً من عام 2025، لا يحتاج إلى رقم SSN صالح إلا أحد الزوجين.
لماذا لا نحصل على ائتمان EITC مع أن لديّ رقم ضمان اجتماعي؟
لأن مصلحة الضرائب تشترط في الإقرار المشترك أن يكون لدى كلا الزوجين رقم ضمان اجتماعي صالح للحصول على ائتمان EITC. فإذا كان لدى أحدكما رقم ITIN، فلا يمكن للإقرار المشترك الحصول عليه.
هل يُحتسب أطفالنا الذين لديهم أرقام ITIN ضمن أي ائتمان ضريبي؟
نعم. الطفل الذي لديه رقم ITIN لا يُحتسب ضمن الائتمان الضريبي للأطفال، لكنه يمكن أن يُحتسب ضمن ائتمان المُعالين الآخرين، الذي تصل قيمته إلى $500 عن كل مُعال.
هل يؤثر تقديم إقرار مشترك على وضع الهجرة الخاص بزوجي/زوجتي؟
وفقًا لمصلحة الضرائب، رقم ITIN مخصص للأغراض الضريبية فقط ولا يمنح أحدًا وضع هجرة ولا يغيّره. وللأسئلة المتعلقة بالهجرة، يُرجى استشارة محامٍ مختص بشؤون الهجرة.
المصادر
هذا الدليل معلومات عامة عن الإقرارات الفيدرالية لعام 2025. قد يختلف وضعك، والكلمة الأخيرة لتعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
البدء مجاني. لا يُحتسب أي مبلغ قبل إتمام الدفع.
بدء إقراري ←