الائتمانات الضريبية للتعليم 2025 ونموذج 1098-T
حتى $2,500 لكل طالب بائتمان American Opportunity، أو حتى $2,000 بائتمان Lifetime Learning.
بقلم فريق Vordana Tax · · آخر تحديث
في عام 2025، تصل قيمة ائتمان American Opportunity إلى $2,500 لكل طالب عن السنوات الأربع الأولى من الدراسة الجامعية، ويمكن أن يُدفع لك منه ما يصل إلى $1,000 حتى لو لم تكن عليك أي ضريبة. وتصل قيمة ائتمان Lifetime Learning إلى $2,000 لكل إقرار ضريبي عن أي سنة دراسية. ويبدأ كلاهما في الانخفاض عندما يتجاوز دخلك $80,000 ($160,000 إذا قدّمت إقرارًا مشتركًا)، وتحتاج عمومًا إلى نموذج 1098-T من المؤسسة التعليمية.
البدء مجاني. لا يُحتسب أي مبلغ قبل إتمام الدفع.
كم تبلغ قيمة ائتمان American Opportunity؟
هذا الائتمان مخصص للسنوات الأربع الأولى من الدراسة الجامعية، ويُحسب لكل طالب على حدة: 100% من أول $2,000 من نفقات التعليم المؤهلة، زائد 25% من الـ $2,000 التالية. وأقصى قيمة له $2,500 لكل طالب مستحق.
40% من هذا الائتمان قابل للاسترداد: أي يمكنك الحصول على هذا الجزء، حتى $1,000، كمبلغ مسترد حتى لو لم تكن عليك أي ضريبة. أما الباقي فلا يمكنه إلا تخفيض الضريبة المستحقة عليك، دون أن ينزل بها تحت الصفر.
- ألا يكون الطالب قد أنهى السنوات الأربع الأولى من الدراسة الجامعية قبل 2025.
- ألا يكون الائتمان قد طُلب لهذا الطالب في أربع سنوات سابقة.
- أن يكون الطالب مسجَّلًا بدوام نصفي على الأقل في برنامج يؤدي إلى درجة علمية أو شهادة معترف بها أخرى.
- ألا تكون على الطالب إدانة بجناية تتعلق بالمخدرات في نهاية السنة.
كم تبلغ قيمة ائتمان Lifetime Learning؟
يصلح هذا الائتمان لأي سنة دراسية، بما في ذلك الدراسات العليا والدورات التي تهدف إلى تحسين مهاراتك الوظيفية، ولا يشترط التسجيل بدوام نصفي. وهو 20% من نفقات مؤهلة تصل إلى $10,000، فتبلغ قيمته حتى $2,000. وهذا الحد لكل إقرار ضريبي لا لكل طالب: إذ تُجمع نفقات جميع الطلاب معًا.
هذا الائتمان غير قابل للاسترداد: يمكنه تخفيض ضريبتك إلى الصفر، لكن ما يتبقى منه لا يُدفع لك. ولا يمكنك طلب الائتمانين معًا للطالب نفسه في السنة نفسها، لكن يمكنك استخدام أحدهما لطالب والآخر لطالب آخر.
مثال محسوب
لنفترض أن ابنتك في سنتها الثانية من الدراسة الجامعية بدوام كامل وأنك تُدرجها بوصفها مُعالة. في 2025 دفعت $4,000 من الرسوم الدراسية والكتب المطلوبة، بعد طرح منحها الدراسية، ودخلك أقل من $80,000.
- ائتمان American Opportunity: 100% من أول $2,000، زائد 25% من الـ $2,000 التالية. المجموع: $2,500، وهو الحد الأقصى.
- الجزء القابل للاسترداد: 40%، أي $1,000. وإذا كانت ضريبتك صفرًا أصلًا بسبب ائتمانات ضريبية أخرى، فإن هذه الـ $1,000 تصل إليك ضمن المبلغ المسترد.
- وإذا كنت تدرس أنت أيضًا مقررات دراسات عليا ودفعت $10,000، فيمكنك طلب ائتمان Lifetime Learning لنفسك: 20% من $10,000، أي $2,000، في الإقرار الضريبي نفسه.
- هذا المثال للتوضيح فقط: النتيجة الفعلية تعتمد على ضريبتك وعلى ائتماناتك الضريبية الأخرى.
هل هناك حد للدخل؟
نعم. يبدأ كلا الائتمانين في الانخفاض عندما يتجاوز إجمالي دخلك المعدَّل المُحوَّر (modified AGI) مبلغ $80,000، أو $160,000 إذا قدّمت إقرارًا مشتركًا. وينخفضان تدريجيًا على امتداد الـ $10,000 التالية ($20,000 في الإقرار المشترك) حتى يختفيا.
إذا كانت حالتك متزوج ويقدّم إقرارًا منفصلًا، فلا يمكنك طلب أي من الائتمانين. وعمومًا يطلب الائتمانَ من يُدرج الطالب بوصفه مُعالًا في إقراره.
ما الغرض من نموذج 1098-T؟
ترسل إليك الكلية أو المؤسسة التعليمية نموذج 1098-T في بداية السنة؛ ووفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، عمومًا في موعد أقصاه 31 يناير. ويبيّن النموذج الرسوم الدراسية والنفقات المؤهلة المدفوعة، وأي منح دراسية أو منح مالية تم الحصول عليها، وهي تُنقص النفقات التي يمكنك استخدامها للائتمان.
تقول مصلحة الضرائب إن القانون يشترط أن يكون الطالب قد تسلّم نموذج 1098-T من مؤسسة تعليمية مؤهلة لطلب الائتمان. لكن المبلغ المذكور في نموذج 1098-T قد يختلف عما دفعته فعلًا: يُرجى الاعتماد على إيصالاتك أنت. وبالنسبة لائتمان American Opportunity، تُحتسب أيضًا الكتب والمواد التي يتطلبها المقرر، حتى لو لم تظهر في نموذج 1098-T.
كيف يتعامل Vordana Tax مع ذلك
مع Vordana Tax تنقل الأرقام من نموذج 1098-T وتجيب عن أسئلة بسيطة عن كل طالب. ويطبّق البرنامج أسئلة النموذج، وينقل الطالب إلى ائتمان Lifetime Learning عندما لا يكون مؤهلًا لائتمان American Opportunity، ويطبّق حد الدخل، ويُعدّ نموذج 8863 مع نموذج 1040 الخاص بك، الذي يُقدَّم إلكترونيًا إلى مصلحة الضرائب.
أسئلة شائعة
هل يمكنني الحصول على ائتمان ضريبي للتعليم إذا لم تكن عليّ أي ضريبة؟
فقط الجزء القابل للاسترداد من ائتمان American Opportunity، وهو 40% من الائتمان، حتى $1,000 لكل طالب. أما ائتمان Lifetime Learning وبقية ائتمان American Opportunity فلا يمكنهما إلا تخفيض الضريبة المستحقة عليك.
أنا متزوج وأقدّم إقرارًا منفصلًا. هل يمكنني طلبه؟
لا. لا يتاح أي من الائتمانين الضريبيين للتعليم لمن تكون حالته متزوج ويقدّم إقرارًا منفصلًا.
ماذا لو لم أتسلّم نموذج 1098-T؟
يُرجى التواصل مع مكتب الحسابات أو مكتب التسجيل في المؤسسة التعليمية؛ إذ تتيح كثير من المؤسسات تنزيله من بوابة الطالب. وإذا لم تكن المؤسسة ملزمة بإرساله إليك، فاحتفظ بما يثبت المبالغ التي دفعتها.
دفع ابني الرسوم الدراسية بقرض طلابي. هل تُحتسب؟
وفقًا لمصلحة الضرائب، نعم: النفقات المدفوعة من أموال القرض تُحتسب في السنة التي تُدفع فيها النفقات، لا في السنة التي يُسدَّد فيها القرض. وما لا يُحتسب هو الجزء الذي تغطيه منح دراسية أو منح مالية معفاة من الضريبة.
المصادر
هذا الدليل معلومات عامة عن الإقرارات الفيدرالية لعام 2025. قد يختلف وضعك، والكلمة الأخيرة لتعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
البدء مجاني. لا يُحتسب أي مبلغ قبل إتمام الدفع.
بدء إقراري ←