السحب من حسابات 401(k) وIRA ونموذج 1099-R

يخضع المبلغ المسحوب لضريبة الدخل؛ وقبل سن 59½ تُضاف 10% ما لم ينطبق استثناء. قاعدة الـ 60 يومًا لإعادة الاستثمار ونموذج 1099-R.

بقلم فريق Vordana Tax · 10 أكتوبر 2026 · آخر تحديث 20 أكتوبر 2026

المال الذي سحبته في عام 2025 من حساب 401(k) تقليدي أو حساب IRA تقليدي يخضع عادةً للضريبة بوصفه دخلًا عاديًا، وإذا كان عمرك أقل من 59½ عامًا فقد تُستحق عليك أيضًا ضريبة إضافية بنسبة 10% ما لم ينطبق استثناء. أما نقل المال إلى خطة أخرى فلا يخضع للضريبة إذا اكتمل في الوقت المحدد: فبحسب مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لديك 60 يومًا من يوم استلامه. وترسل إليك الخطة نموذج 1099-R يبيّن ما دفعته لك وما اقتطعته.

بدء إقراري ←

البدء مجاني. لا يُحتسب أي مبلغ قبل إتمام الدفع.

ماذا يبيّن نموذج 1099-R الخاص بك؟

أكثر الرموز شيوعًا، بالأسماء التي تستخدمها مصلحة الضرائب في تعليمات النموذج: 1، توزيع مبكر دون استثناء معروف؛ 2، توزيع مبكر ينطبق عليه استثناء؛ 7، توزيع عادي؛ G، إعادة استثمار مباشرة (من خطة إلى أخرى). والرمز 1 لا يعني أن الـ 10% واجبة عليك حتمًا: بل يعني فقط أن الدافع لا يعرف إن كان ينطبق استثناء.

الخانة 1: إجمالي المبلغ المدفوع لك.
الخانة 2a: الجزء الخاضع للضريبة، إذا كان الدافع يعرفه.
الخانة 4: ضريبة الدخل الفيدرالية المقتطعة بالفعل. وهي تُحتسب ضمن ما عليك، تمامًا مثل الضريبة المقتطعة في نموذج W-2.
الخانة 7: رمز التوزيع، الذي يبيّن نوع السحب.

ما الجزء الخاضع للضريبة من المبلغ المسحوب؟

في حساب 401(k) تقليدي أو حساب IRA تقليدي، دخل المال دون أن يخضع للضريبة، ولذلك يخضع عادةً كل ما تسحبه للضريبة بوصفه دخلًا عاديًا في السنة التي تستلمه فيها.

إذا قدّمت مساهمات في حساب IRA لم تخصمها، فإن ذلك الجزء قد خضع للضريبة من قبل ولا يخضع لها مرة أخرى عند سحبه. ولهذا من المهم الاحتفاظ بسجلات مساهماتك.

متى تُستحق الـ 10% الإضافية؟

إذا سحبت مالًا قبل سن 59½، فقد تُستحق عليك، فوق الضريبة العادية، ضريبة إضافية بنسبة 10% على الجزء الخاضع للضريبة. وتُحسب في نموذج 5329 وتُضاف إلى ضريبتك في الجدول 2 (Schedule 2).

بعض الاستثناءات تلغي تلك الـ 10%، مع أن المبلغ المسحوب يظل خاضعًا للضريبة العادية. ومن الاستثناءات التي تذكرها مصلحة الضرائب:

ترك العمل في سن 55: بحسب مصلحة الضرائب، لا تنطبق الـ 10% على السحب من خطة صاحب العمل (حساب 401(k) مثلًا) إذا انفصلت عن ذلك العمل خلال السنة التي تبلغ فيها سن 55 أو بعدها (سن 50 لبعض موظفي السلامة العامة). ولا ينطبق هذا الاستثناء على حسابات IRA.
العجز الكلي والدائم.
بعض النفقات الطبية الكبيرة التي لم تُسترد.
سلسلة من الدفعات الدورية المتساوية تقريبًا على مدى عدة سنوات.
من حساب IRA فقط: شراء أول منزل أو تكاليف الدراسة الجامعية، ضمن الحدود التي تضعها مصلحة الضرائب.

مثال محسوب: ⁦$10,000⁩ في سن 45

لنفترض أنك في سن 45 صرفت ⁦$10,000⁩ من حساب 401(k) الخاص بك في عام 2025، ولم تُعد استثمارها، ولا ينطبق أي استثناء. يبيّن نموذج 1099-R الخاص بك الرمز 1.

يُضاف مبلغ ⁦$10,000⁩ إلى دخلك ويخضع للضريبة بمعدلاتك العادية.
وتُضاف فوق ذلك الـ 10% الإضافية: ⁦$1,000⁩.
عادةً ما تقتطع الخطة 20%، أي ⁦$2,000⁩، فتستلم أنت ⁦$8,000⁩. ويظهر مبلغ ⁦$2,000⁩ في الخانة 4 ويُطرح من إجمالي ما عليك.
إذا انطبق استثناء، كأن تكون قد تركت ذلك العمل في السنة التي بلغت فيها سن 55، تسقط الـ 10%؛ أما الضريبة العادية فلا تسقط. هذا المثال للتوضيح فقط.

كم لديك من الوقت لإعادة الاستثمار؟ قاعدة الـ 60 يومًا

إذا نقلت المال من خطة إلى أخرى، مثلًا من حساب 401(k) إلى حساب IRA، فإن النقل نفسه لا يخضع للضريبة. والطريقة الأكثر أمانًا هي إعادة الاستثمار المباشرة، من حساب إلى آخر مباشرةً، وتظهر بالرمز G.

أما إذا دفعت الخطة المال إليك، فتقول مصلحة الضرائب إن لديك 60 يومًا من تاريخ استلامه لإعادة استثماره في خطة تقاعد أخرى مؤهَّلة. وكل ما لا يُودَع في الوقت المحدد يُعامَل على أنه سحب.

كما أن المبلغ المدفوع إليك من خطة صاحب العمل يخضع لاقتطاع إلزامي، عادةً 20%، حتى لو كنت تنوي إعادة استثماره. وبحسب مصلحة الضرائب، لتجنّب الضريبة على أي جزء منه عليك تعويض المبلغ المقتطع من أموال أخرى. في المثال أعلاه، ستودع مبلغ ⁦$10,000⁩ كاملًا خلال 60 يومًا: مبلغ ⁦$8,000⁩ الذي استلمته بالإضافة إلى ⁦$2,000⁩ من مالك الخاص. وإذا أودعت ⁦$8,000⁩ فقط، فإن مبلغ ⁦$2,000⁩ المتبقي يُعامَل على أنه سحب.

وماذا عن حسابات Roth؟

في حساب Roth، قُدّمت المساهمات بمال خضع للضريبة من قبل. وعمومًا يمكن سحب مساهماتك في حساب Roth IRA معفاةً من الضريبة، وتُسحب الأرباح معفاةً من الضريبة عندما يستوفي السحب شرطَي العمر ومدة الحساب. وإذا لم يستوفهما، فقد تخضع الأرباح للضريبة وللـ 10% الإضافية.

كيف يتعامل Vordana Tax مع ذلك

مع Vordana Tax يمكنك إدخال خانات نموذج 1099-R بنفسك، أو رفع صورة أو ملف PDF للنموذج لملئها ثم مراجعتها. يضع البرنامج المبلغ المسحوب في السطر الصحيح من نموذج 1040، ويؤشّر على إعادة الاستثمار المباشرة، ويضيف الضريبة المقتطعة في الخانة 4 إلى دفعاتك، وفي حالة السحب المبكر يحسب الـ 10% الإضافية في نموذج 5329. وإذا انطبق استثناء، مثل ترك العمل في سن 55، تختاره أنت ويُبلّغ عنه البرنامج في ذلك النموذج. ويُقدَّم إقرارك الفيدرالي إلكترونيًا إلى مصلحة الضرائب.

أسئلة شائعة

اقتُطعت ضريبة عندما سحبت المال. هل انتهى الأمر؟

ليس بالضرورة. الضريبة المقتطعة دفعة مسبقة. وعند تقديم الإقرار تُقارَن بضريبتك الفعلية: فقد تحصل على مبلغ مسترد أو يُستحق عليك الفرق، خاصةً إذا كانت تُستحق عليك أيضًا الـ 10% الإضافية.

نقلت حساب 401(k) الخاص بي إلى حساب IRA. هل يجب أن أُبلّغ عن ذلك؟

نعم. مع أن إعادة الاستثمار الصحيحة لا تخضع للضريبة، ستستلم نموذج 1099-R ويجب إدراجه في إقرارك حتى يُبلَّغ عن إعادة الاستثمار.

سحبت مالًا قبل سن 59½ بسبب حالة طارئة. هل تُستحق عليّ الـ 10%؟

يعتمد ذلك على السبب. إذا انطبق أحد استثناءات مصلحة الضرائب، فلا تُستحق عليك الـ 10% الإضافية، وإن ظلت الضريبة العادية مستحقة. وإلا تُضاف الـ 10% على الجزء الخاضع للضريبة.

تركت عملي في سن 56 وسحبت مالًا من حساب 401(k). هل تُستحق عليّ الـ 10%؟

بحسب مصلحة الضرائب، لا، إذا تركت ذلك العمل خلال السنة التي بلغت فيها سن 55 أو بعدها وكان المال من خطة صاحب العمل ذاك. ولا يشمل الاستثناء السحب من حساب IRA، حتى لو نقلت مال حساب 401(k) إلى حساب IRA قبل سحبه.

المصادر

هذا الدليل معلومات عامة عن الإقرارات الفيدرالية لعام 2025. قد يختلف وضعك، والكلمة الأخيرة لتعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).

إعداد الإقرار الضريبي عبر الإنترنت ←

البدء مجاني. لا يُحتسب أي مبلغ قبل إتمام الدفع.

بدء إقراري ←