الضرائب على بيع الأسهم ونموذج 1099-B
المكاسب قصيرة الأجل وطويلة الأجل، وأساس التكلفة، وكيف تخفّض الخسائر ضريبتك، وما العمل بنموذج 1099-B الخاص بك.
بقلم فريق Vordana Tax · · آخر تحديث
عندما تبيع أسهمًا، لا تخضع للضريبة إلا على المكسب: سعر البيع ناقص ما كلّفتك الأسهم. وإذا احتفظت بها أكثر من سنة، يخضع المكسب لعام 2025 لضريبة بنسبة 0% أو 15% أو 20%؛ ويدفع مقدّم الإقرار الأعزب 0% ما دام دخله الخاضع للضريبة لا يزيد على $48,350 ($96,700 للمتزوج الذي يقدّم إقرارًا مشتركًا). وإذا احتفظت بها سنة أو أقل، تنطبق معدلاتك العادية. وإذا خسرت مالًا، يمكنك أن تطرح كل عام ما يصل إلى $3,000 من صافي الخسارة من دخلك الآخر، ويُرحَّل الباقي إلى السنة التالية.
البدء مجاني. لا يُحتسب أي مبلغ قبل إتمام الدفع.
المكسب أو الخسارة: سعر البيع ناقص أساس التكلفة
لا تخضع للضريبة على كل المال الذي استلمته من البيع، بل على المكسب فقط: سعر البيع ناقص أساس التكلفة. وأساس التكلفة هو عادةً ما دفعته ثمنًا للأسهم، بما في ذلك عمولات الشراء. وإذا بعت بأقل مما دفعت، فلديك خسارة.
يبيّن نموذج 1099-B الخاص بك سعر البيع، وفي أغلب الحالات أساس التكلفة. وإذا لم تُبلغ شركة الوساطة مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بأساس التكلفة، فعليك أن تجده في سجلاتك الخاصة، مثل تأكيدات الشراء أو كشوف الحساب. وإذا لم تذكره، فقد تعامل مصلحة الضرائب سعر البيع كله على أنه مكسب.
كم تبلغ الضريبة؟ قصير الأجل أو طويل الأجل
ما يغيّر المعدل هو المدة التي احتفظت فيها بالاستثمار. فإذا احتفظت به سنة أو أقل، يكون المكسب قصير الأجل ويخضع للضريبة مثل أجورك، بمعدلاتك العادية. وإذا احتفظت به أكثر من سنة، يكون طويل الأجل ويحظى بمعدلات أقل: 0% أو 15% أو 20%، بحسب دخلك الخاضع للضريبة.
- الأعزب أو المتزوج الذي يقدّم إقرارًا منفصلًا: ينطبق معدل 0% ما دام دخلك الخاضع للضريبة لا يزيد على $48,350.
- المتزوج الذي يقدّم إقرارًا مشتركًا: ينطبق معدل 0% حتى $96,700.
- رب الأسرة (Head of Household): ينطبق معدل 0% حتى $64,750.
- يبدأ معدل 20% فوق $533,400 للأعزب، و$600,050 للمتزوج الذي يقدّم إقرارًا مشتركًا، و$566,700 لرب الأسرة، و$300,000 للمتزوج الذي يقدّم إقرارًا منفصلًا. وفيما بين ذلك يكون المعدل 15%.
كيف تخفّض الخسائر ضريبتك؟
تُطرح خسائر السنة أولًا من مكاسب السنة نفسها. وإذا انتهيت إلى صافي خسارة، يمكنك أن تطرح ما يصل إلى $3,000 منها من دخلك الآخر، مثل الأجور، أو ما يصل إلى $1,500 إذا كنت متزوجًا وتقدّم إقرارًا منفصلًا.
الخسارة التي تتجاوز ذلك الحد لا تضيع: بل تُرحَّل إلى السنة التالية ويمكن استخدامها حينها، وهكذا حتى تُستنفد. وهذا سبب آخر للاحتفاظ بإقرار كل سنة.
مثالان محسوبان
كلاهما للتوضيح فقط ويفترضان أنك تقدّم الإقرار بصفتك أعزب.
- خسارة: في عام 2025 ربحت $2,000 من بيع بعض الأسهم وخسرت $7,000 من بيع أسهم أخرى. صافي خسارتك $5,000. تطرح $3,000 من أجورك هذا العام، ويُرحَّل مبلغ $2,000 الآخر إلى عام 2026.
- مكسب طويل الأجل: بعت أسهمًا احتفظت بها ثلاث سنوات بمكسب قدره $5,000، ويبلغ إجمالي دخلك الخاضع للضريبة، مع احتساب ذلك المكسب، $40,000. ولأن ذلك لا يزيد على $48,350، يخضع المكسب لضريبة فيدرالية بنسبة 0%.
- لو احتفظت بالأسهم نفسها عشرة أشهر فقط، لكان المكسب قصير الأجل ولخضع للضريبة بمعدلاتك العادية.
ما هو البيع الصوري (wash sale)؟
بحسب مصلحة الضرائب، لا يمكنك خصم خسارة من بيع أسهم إذا اشتريت، خلال 30 يومًا قبل ذلك البيع أو بعده، أسهمًا أو أوراقًا مالية مطابقة لها في جوهرها. والخسارة لا تختفي: بل تُضاف إلى أساس تكلفة الأسهم الجديدة.
عادةً ما تُظهر شركة الوساطة الخسارة غير المسموح بها في الخانة 1g من نموذج 1099-B.
أين يُبلَّغ عنها: نموذج 8949 والجدول D
تُدرج كل عملية بيع في نموذج 8949، مقسّمةً إلى قصيرة الأجل وطويلة الأجل وبحسب ما إذا كان أساس التكلفة قد أُبلغ إلى مصلحة الضرائب. وتنتقل المجاميع إلى الجدول D (Schedule D)، الذي يجمع مكاسبك وخسائرك وينقل النتيجة إلى نموذج 1040 الخاص بك.
العملات المشفّرة وسائر الأصول الرقمية أصول رأسمالية أيضًا: ويُبلَّغ عن بيعها أو مبادلتها بالطريقة نفسها التي يُبلَّغ بها عن بيع الأسهم. وبحسب مصلحة الضرائب، تُبلغ المنصات عن المعاملات التي تمت في 1 يناير 2025 أو بعده في نموذج 1099-DA.
كيف يتعامل Vordana Tax مع ذلك
مع Vordana Tax يمكنك إدخال كل عملية بيع من نموذج 1099-B بنفسك، أو رفع صورة أو ملف PDF للنموذج لملء الخانات ثم مراجعتها. وإذا أرسلت إليك شركة الوساطة نموذج 1099 موحّدًا، يمكنك رفع الكشف كاملًا. كما يمكنك إدخال مبيعات العملات المشفّرة من نموذج 1099-DA، وتعديل البيع الصوري في الخانة 1g، والخسارة المرحَّلة من السنة الماضية.
يفصل البرنامج قصير الأجل عن طويل الأجل، ويطبّق حد الخسارة، ويحسب ما يُرحَّل إلى السنة التالية، ويُعدّ نموذج 8949 والجدول D مع نموذج 1040 الخاص بك، الذي يُقدَّم إلكترونيًا إلى مصلحة الضرائب.
أسئلة شائعة
بعت بخسارة. هل يجب أن أُبلّغ عن ذلك؟
نعم، وهذا في مصلحتك: فالخسارة تخفّض مكاسبك، وإذا تبقّى منها شيء، تخفّض ما يصل إلى $3,000 من دخلك الآخر ($1,500 للمتزوج الذي يقدّم إقرارًا منفصلًا). وما لا يمكنك استخدامه يُرحَّل إلى السنة التالية.
نموذج 1099-B الخاص بي لا يتضمن أساس التكلفة. ماذا أفعل؟
ابحث عنه في تأكيدات الشراء أو كشوف الحساب القديمة. وإذا حصلت على الأسهم من عملك أو بالإرث أو هدية، فإن أساس التكلفة يخضع لقواعد خاصة؛ يُرجى جمع ما لديك من مستندات قبل تقديم الإقرار.
لم أبع شيئًا، أنا أملك أسهمًا فقط. هل تُستحق عليّ ضريبة؟
ليس على امتلاك أسهم ارتفعت قيمتها. فالضريبة على المكسب تُستحق عند البيع. أما توزيعات الأرباح التي تستلمها فيُبلَّغ عنها كل عام، في نموذج 1099-DIV.
المصادر
هذا الدليل معلومات عامة عن الإقرارات الفيدرالية لعام 2025. قد يختلف وضعك، والكلمة الأخيرة لتعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
البدء مجاني. لا يُحتسب أي مبلغ قبل إتمام الدفع.
بدء إقراري ←