المتزوجون: إقرار مشترك أم إقرار منفصل؟
ما الذي يتغير بين الإقرار المشترك والإقرار المنفصل لعام 2025، وما الائتمانات الضريبية التي تُفقد بالإقرار المنفصل، ومتى قد يكون مناسبًا.
بقلم فريق Vordana Tax · · آخر تحديث
في عام 2025، يدفع معظم الأزواج ضريبة أقل عند تقديم إقرار مشترك: فالخصم القياسي $31,500 في الإقرار المشترك مقابل $15,750 لكل من الزوجين عند تقديم إقرار منفصل، وشرائح الضريبة في الإقرار المنفصل أضيق بمقدار النصف، كما أن الإقرار المنفصل يمنع أو يحدّ من عدة ائتمانات ضريبية، منها ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) والائتمانات الضريبية للتعليم. ومع ذلك قد يكون الإقرار المنفصل مناسبًا إذا أردت أن تكون مسؤولًا عن ضريبتك وحدك، أو إذا كانت لدى أحدكما نفقات طبية كبيرة. ولاختيار أي من الخيارين، يجب أن تكون متزوجًا في 31 ديسمبر.
البدء مجاني. لا يُحتسب أي مبلغ قبل إتمام الدفع.
ما الفرق الأساسي؟
- الإقرار المشترك: إقرار ضريبي واحد يضم دخل الزوجين وخصوماتهما وائتماناتهما الضريبية. ويمكن تقديم إقرار مشترك حتى لو كان لأحدكما فقط دخل. ووفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يكون كلاكما مسؤولًا عن كامل الضريبة في ذلك الإقرار، حتى لو كان الدخل لأحدكما فقط.
- الإقرار المنفصل: يقدّم كل من الزوجين إقراره الخاص بدخله الخاص، ويكون كل منهما مسؤولًا عن إقراره فقط.
كيف يتغير الخصم القياسي وشرائح الضريبة في 2025؟
- الخصم القياسي $31,500 عند تقديم إقرار مشترك، و$15,750 لكل من الزوجين عند تقديم إقرار منفصل.
- إذا اختار الزوج/الزوجة الخصومات المفصَّلة في إقراره المنفصل، فلا يحق لك الخصم القياسي: ويجب عليك أنت أيضًا اختيار الخصومات المفصَّلة.
- في الإقرار المنفصل، تكون شرائح الضريبة نصف شرائح الإقرار المشترك. فعلى سبيل المثال، تمتد شريحة 10% حتى $11,925 من الدخل الخاضع للضريبة في الإقرار المنفصل، مقابل $23,850 في الإقرار المشترك، ويبدأ معدل 37% فوق $375,800 في الإقرار المنفصل، مقابل $751,600 في الإقرار المشترك.
مثال: أحد الزوجين يحقق الدخل كله
هذا المثال للتوضيح فقط. حصل أحد الزوجين على $50,000 من الأجور في 2025، ولم يكن للآخر أي دخل.
في الإقرار المشترك، يكون دخلهما الخاضع للضريبة $18,500 ($50,000 ناقص $31,500)، ويقع كله ضمن شريحة 10%.
في الإقرار المنفصل، يكون الدخل الخاضع للضريبة للزوج العامل $34,250 ($50,000 ناقص $15,750): تخضع $11,925 منه لمعدل 10%، وتخضع الـ $22,325 الباقية لمعدل 12%. ولا يستفيد أحد من الخصم القياسي للزوج الآخر، لأنه لا دخل له يُطرح منه.
عندما يكون دخل الزوجين متقاربًا، يكون الفرق في الشرائح عادةً أصغر، لكن الائتمانات الضريبية التي تُفقد بالإقرار المنفصل تظل مؤثرة.
ما الذي تفقده أو يقل عند تقديم إقرار منفصل؟
- ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC): غير مسموح به عمومًا. ووفقًا لمصلحة الضرائب، هناك استثناء إذا عشت منفصلًا عن الزوج/الزوجة خلال آخر 6 أشهر من السنة أو كنت منفصلًا قانونيًا، وعاش معك طفل مؤهل أكثر من نصف السنة.
- ائتمان رعاية الأطفال والمُعالين: غير مسموح به عمومًا، إلا باستثناء مشابه للأزواج الذين يعيشون منفصلين.
- الائتمانات الضريبية للتعليم (ائتمان American Opportunity وائتمان Lifetime Learning) وخصم فوائد قروض الطلاب: غير مسموح بها.
- الائتمان الضريبي لأقساط تأمين السوق الصحي (Marketplace): غير مسموح به عمومًا، إلا باستثناءات محددة من مصلحة الضرائب.
- الخصومات الجديدة لعام 2025 لكبار السن (حتى $6,000 لكل زوج يبلغ 65 عامًا أو أكثر) وللإكراميات وللعمل الإضافي: تتطلب تقديم إقرار مشترك إذا كنت متزوجًا.
- تنخفض الخسارة الرأسمالية التي يمكن طرحها من الدخل الآخر إلى $1,500، مقابل $3,000 في الإقرار المشترك.
- يصل الحد الأقصى لخصم ضرائب الولاية والضرائب المحلية إلى $20,000، مقابل ما يصل إلى $40,000 في الإقرار المشترك.
- ووفقًا لمصلحة الضرائب، إذا عشتما معًا في أي وقت خلال السنة، فلا يمكنك في الإقرار المنفصل الحصول على الائتمان الضريبي لكبار السن أو ذوي الإعاقة، وقد يخضع للضريبة جزء أكبر من مزايا الضمان الاجتماعي (حتى 85%).
هل يتغير الائتمان الضريبي للأطفال (Child Tax Credit)؟
يبلغ الائتمان الضريبي للأطفال لعام 2025 ما يصل إلى $2,200 لكل طفل مؤهل، مع أي من حالتي تقديم الإقرار. ويبدأ في الانخفاض عندما يتجاوز إجمالي الدخل المعدَّل (AGI) مبلغ $400,000 في الإقرار المشترك، أو $200,000 في الإقرار المنفصل.
متى قد يكون الإقرار المنفصل مناسبًا؟
- إذا أردت أن تكون مسؤولًا عن ضريبتك وحدك، مثلًا إذا كنت تعتقد أن الزوج/الزوجة لا يُبلغ عن كل دخله أو عليه ديون ضريبية.
- إذا كانت لدى أحدكما نفقات طبية مرتفعة: فهذه النفقات قابلة للخصم بقدر ما يتجاوز 7.5% من إجمالي الدخل المعدَّل، وفي الإقرار المنفصل يكون هذا الدخل أقل.
- إذا كنتما تعيشان في ولاية تطبّق نظام الملكية المشتركة بين الزوجين (community property)، مثل كاليفورنيا أو تكساس، فإن الإقرارات المنفصلة تتبع قواعد خاصة من مصلحة الضرائب لتقسيم الدخل بين الزوجين.
- ووفقًا لمصلحة الضرائب، من المفيد حساب الضريبة بالطريقتين قبل اتخاذ القرار، ما لم تكن ملزمًا بتقديم إقرار منفصل.
هل يمكن التغيير بعد تقديم الإقرار؟
- من إقرارين منفصلين إلى إقرار مشترك: نعم. ووفقًا لمصلحة الضرائب، يمكن التحويل إلى إقرار مشترك باستخدام نموذج 1040-X، عمومًا خلال 3 سنوات من الموعد النهائي للإقرارات المنفصلة، دون احتساب تمديدات المهلة.
- من إقرار مشترك إلى إقرارين منفصلين: لا. فبعد تقديم إقرار مشترك، لا يمكن التحويل إلى إقرارين منفصلين لتلك السنة بعد الموعد النهائي.
ماذا لو كنت تعيش منفصلًا عن الزوج/الزوجة؟
إذا لم يعش الزوج/الزوجة في منزلك خلال آخر 6 أشهر من السنة، ودفعت أكثر من نصف تكلفة إعالة المنزل، وعاش معك أكثر من نصف السنة طفلك الذي يمكنك إدراجه بوصفه مُعالًا، فقد تعتبرك مصلحة الضرائب غير متزوج، ويمكنك تقديم الإقرار بصفة رب الأسرة (Head of Household)، وهو ما قد يعني ضريبة أقل من حالة متزوج ويقدّم إقرارًا منفصلًا. يُرجى الاطلاع على دليلنا عن حالة رب الأسرة.
كيف يتعامل Vordana Tax مع ذلك
في Vordana Tax تختار حالة تقديم الإقرار، ويأتي كل خيار مع شرح موجز. ولتقديم إقرار منفصل إلكترونيًا، تحتاج إلى اسم الزوج/الزوجة ورقم الضمان الاجتماعي (SSN) أو رقم التعريف الضريبي الفردي (ITIN) الخاص به. وإذا قدّمت إقرارًا منفصلًا، يسألك البرنامج عما إذا كنت قد عشت منفصلًا عن الزوج/الزوجة خلال آخر 6 أشهر من السنة، وعما إذا كان الزوج/الزوجة يختار الخصومات المفصَّلة، ويطبّق على إقرارك حدود حالة متزوج ويقدّم إقرارًا منفصلًا.
لا يقارن Vordana Tax بين الخيارين نيابةً عنك في شاشة واحدة: إذ يمكنك تغيير حالة تقديم الإقرار قبل التقديم ومراجعة النتيجة. كما أنه لا يقسّم نيابةً عنك دخل الملكية المشتركة بين الزوجين.
أسئلة شائعة
ليس للزوج/الزوجة أي دخل. هل يمكننا تقديم إقرار مشترك؟
نعم. يمكنكما تقديم إقرار مشترك حتى لو كان لأحدكما فقط دخل، وتحصلان بذلك على الخصم القياسي البالغ $31,500.
إذا قدّمنا إقرارين منفصلين، هل يحصل كل منا على $15,750؟
نعم، يحصل كل منكما على خصم قياسي قدره $15,750، ما لم يختر أحدكما الخصومات المفصَّلة: وعندئذٍ لا يحصل الآخر على خصم قياسي.
هل يمكنني الحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) إذا قدّمت إقرارًا منفصلًا؟
عمومًا، لا. إلا إذا كنت قد عشت منفصلًا عن الزوج/الزوجة خلال آخر 6 أشهر من السنة أو كنت منفصلًا قانونيًا، وعاش معك طفل مؤهل أكثر من نصف السنة.
قدّمنا بالفعل إقرارين منفصلين. هل يمكننا التحويل إلى إقرار مشترك؟
نعم. ووفقًا لمصلحة الضرائب، يمكنكما تقديم نموذج 1040-X للتحويل إلى إقرار مشترك، عمومًا خلال 3 سنوات من الموعد النهائي للإقرارات المنفصلة. أما العكس، أي التحويل من إقرار مشترك إلى إقرارين منفصلين بعد الموعد النهائي، فغير مسموح به.
إذا قدّمنا إقرارًا مشتركًا ولم يدفع الزوج/الزوجة، هل يمكن لمصلحة الضرائب تحصيل المبلغ مني؟
نعم. ووفقًا لمصلحة الضرائب، يكون كلا الزوجين مسؤولًا عن الضريبة والفوائد والغرامات في الإقرار المشترك. وفي بعض الحالات يمكن لمصلحة الضرائب إعفاء أحد الزوجين من المسؤولية عن بنود الزوج الآخر التي أُبلغ عنها خطأً في الإقرار المشترك (الإعفاء الخاص بالزوج البريء، innocent spouse relief)؛ ويُطلب ذلك بنموذج 8857.
المصادر
هذا الدليل معلومات عامة عن الإقرارات الفيدرالية لعام 2025. قد يختلف وضعك، والكلمة الأخيرة لتعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
البدء مجاني. لا يُحتسب أي مبلغ قبل إتمام الدفع.
بدء إقراري ←