ضرائب العمل الحر ونموذج 1099-NEC
15.3% على 92.35% من صافي ربحك متى بلغ $400، والنفقات التي يمكنك خصمها، وكيفية الدفع خلال السنة.
بقلم فريق Vordana Tax · · آخر تحديث
في عام 2025، تبلغ ضريبة العمل الحر 15.3% (12.4% للضمان الاجتماعي و2.9% لبرنامج Medicare) من 92.35% من صافي ربحك، وتصبح مستحقة عليك متى بلغ هذا المبلغ $400. وتنطبق عندما تتقاضى أجرًا عن عملك دون اقتطاع أي ضرائب، مثلًا بموجب نموذج 1099-NEC، وتُضاف إلى ضريبة الدخل العادية. فعلى ربح قدره $20,000 تبلغ $2,826، ويُطرح نصفها من دخلك.
البدء مجاني. لا يُحتسب أي مبلغ قبل إتمام الدفع.
من هو صاحب العمل الحر؟
تُعدّ صاحب عمل حر إذا كنت تدير نشاطك التجاري الخاص أو تعمل متعاقدًا مستقلًا: تتقاضى أجرًا عن العمل الذي تنجزه ولا يقتطع أحد ضرائب من أجرك. وهذا شائع في البناء والتنظيف وتنسيق الحدائق والتجميل ورعاية الأطفال والقيادة والتوصيل.
النشاط التجاري الذي يدفع لك بوصفك متعاقدًا يرسل إليك عادةً نموذج 1099-NEC. لكن يجب عليك الإبلاغ عن كل ما كسبته سواء تسلّمت نموذجًا أم لا، بما في ذلك المبالغ المدفوعة نقدًا.
متى تصبح مستحقة عليك؟ قاعدة الـ $400
أولًا تحسب صافي ربحك: ما حصّله النشاط التجاري ناقص نفقاته التجارية. ثم تضربه في 92.35%. فإذا كانت النتيجة $400 أو أكثر، تكون ضريبة العمل الحر مستحقة عليك ويجب عليك تقديم إقرار فيدرالي، حتى لو كان إجمالي دخلك منخفضًا.
وإذا كانت النتيجة أقل من $400، فلا تكون هذه الضريبة مستحقة عليك، وإن كنت قد تظل بحاجة إلى تقديم الإقرار بسبب دخلك الآخر.
كم تدفع من الضريبة على دخل نموذج 1099؟
يدفع الموظف نصف ضريبتي الضمان الاجتماعي وMedicare، ويدفع صاحب العمل النصف الآخر. أما عندما تكون صاحب عمل حر، فتدفع النصفين كليهما عبر ضريبة العمل الحر، التي تُحسب في الجدول SE (Schedule SE). وتدفع أيضًا ضريبة الدخل العادية على ربحك، وفق شريحتك الضريبية.
- تُحسب على 92.35% من صافي ربحك.
- المعدل 15.3%: 12.4% للضمان الاجتماعي و2.9% لبرنامج Medicare. وبالقياس إلى ربحك كله، يعادل ذلك نحو 14.13%.
- في عام 2025، لا ينطبق جزء الضمان الاجتماعي إلا حتى $176,100 من مجموع الأجور وأرباح العمل الحر. أما جزء Medicare فليس له حد كهذا.
- يُطرح نصف هذه الضريبة من دخلك بوصفه تسوية (adjustment)، مما يخفّض ضريبة الدخل عليك.
مثال محسوب: ربح قدره $20,000
لنفترض أنك عملت في تنظيف المنازل في 2025، وبعد طرح مستلزماتك ومسافات قيادتك، حققت صافي ربح قدره $20,000 في الجدول C (Schedule C). ولم تكن لديك وظيفة بنموذج W-2. تُحسب ضريبة العمل الحر على النحو التالي:
- $20,000 × 92.35% = $18,470، وهو المبلغ الخاضع للضريبة.
- جزء الضمان الاجتماعي، 12.4%: $2,290. جزء Medicare، 2.9%: $536.
- ضريبة العمل الحر: $2,826، وتُدرج في الجدول 2 (Schedule 2) مع ضريبة الدخل.
- يُطرح نصفها، $1,413، من دخلك في الجدول 1 (Schedule 1). وهذا يخفّض ضريبة الدخل، لا ضريبة العمل الحر نفسها.
- تُحسب ضريبة الدخل على الربح بشكل منفصل وتعتمد على بقية إقرارك: حالة تقديم الإقرار، والخصم، والائتمانات الضريبية. هذا المثال للتوضيح فقط.
ما النفقات التجارية التي يمكنك خصمها؟ (الجدول C)
يُبلَّغ عن دخل نشاطك التجاري ونفقاته في الجدول C. ويمكنك خصم التكاليف المعتادة والضرورية لعملك، مما يخفّض ضريبة الدخل وضريبة العمل الحر كلتيهما. وفي المثال، كل دولار من النفقات تطرحه يخفّض الضريبتين معًا.
- الأدوات والمستلزمات ومعدات العمل.
- الاستخدام التجاري لمركبتك (لا التنقل من المنزل إلى مكان عملك المعتاد).
- الجزء الذي تستخدمه للنشاط التجاري من هاتفك والإنترنت.
- الإعلانات، وتأمين النشاط التجاري، والتراخيص، ورسوم المنصات أو التطبيقات التي تأخذ عمولة.
- المبالغ المدفوعة لأشخاص ساعدوك في العمل.
هل يجب عليك الدفع خلال السنة؟
لأن أحدًا لا يقتطع الضريبة نيابةً عنك، تتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أن تدفع أولًا بأول مع ما تكسبه. ووفقًا لمصلحة الضرائب، يجب عليك عمومًا تسديد دفعات الضريبة التقديرية إذا توقعت أن يكون المبلغ المستحق عليك $1,000 أو أكثر عند تقديم الإقرار. وتُدفع كل ربع سنة بنموذج 1040-ES. وإذا لم تدفع ما يكفي خلال السنة، فقد تُفرض عليك غرامة إضافةً إلى الضريبة.
يُرجى الاحتفاظ بنماذج 1099 وكشوف حساباتك المصرفية وإيصالات نفقاتك، وتسجيل الأميال التي تقودها للنشاط التجاري. فالسجلات الجيدة تتيح لك خصم كل ما يحق لك وإثباته إذا طلبت مصلحة الضرائب ذلك.
كيف يتعامل Vordana Tax مع ذلك
مع Vordana Tax تجيب عن أسئلة بسيطة عن نشاطك التجاري، وتُدخل نماذج 1099-NEC الخاصة بك أو تحمّل صورة أو ملف PDF لتعبئتها، وتُدخل نفقاتك. ويُعدّ البرنامج الجدول C والجدول SE مع نموذج 1040 الخاص بك، الذي يُقدَّم إلكترونيًا إلى مصلحة الضرائب، ويمكنه أن يعرض لك تقديرًا لدفعات السنة القادمة الربع سنوية بناءً على ضريبة هذه السنة.
إذا كنت تعمل في القيادة أو التوصيل عبر التطبيقات، فيُرجى الاطلاع أيضًا على دليلنا عن ضرائب سائقي Uber وDoorDash وInstacart. وإذا كانت لديك أيضًا وظيفة بنموذج W-2، فاطّلع على دليل تقديم نموذج W-2 ونموذج 1099 في السنة نفسها، وإذا تقاضيت أجرك نقدًا، فاطّلع على دليل الدخل النقدي من دون نموذج 1099.
أسئلة شائعة
لم أتسلّم نموذج 1099-NEC. هل يجب عليّ الإبلاغ عن هذا المال؟
نعم. يجب عليك الإبلاغ عن كل دخلك من العمل الحر، حتى لو لم تتسلّم نموذجًا أو تقاضيت أجرك نقدًا.
كسبت أقل من $400 من العمل الحر. هل هذه الضريبة مستحقة عليّ؟
لا تكون ضريبة العمل الحر مستحقة عندما تكون 92.35% من صافي ربحك أقل من $400. وقد تظل بحاجة إلى تقديم الإقرار بسبب دخلك الآخر، وتقديم الإقرار هو السبيل الوحيد للحصول على مبلغ مسترد.
كم ينبغي أن أدّخر من كل دفعة أتقاضاها؟
لا توجد نسبة واحدة. فضريبة العمل الحر نحو 14.13% من ربحك، وتُضاف إليها ضريبة الدخل بحسب شريحتك. ويدّخر كثير من العاملين جزءًا من كل دفعة ويرسلونه إلى مصلحة الضرائب كل ربع سنة بنموذج 1040-ES.
هل يمكن أن تكون لديّ وظيفة بنموذج W-2 وأن أكون صاحب عمل حر أيضًا؟
نعم. يُدرج كلاهما في الإقرار نفسه: نموذج W-2 بوصفه أجورًا، والعمل الحر في الجدول C. وتُحتسب أجورك ضمن حد الـ $176,100 الخاص بجزء الضمان الاجتماعي.
المصادر
هذا الدليل معلومات عامة عن الإقرارات الفيدرالية لعام 2025. قد يختلف وضعك، والكلمة الأخيرة لتعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
البدء مجاني. لا يُحتسب أي مبلغ قبل إتمام الدفع.
بدء إقراري ←