نموذج W-2 و1099 في السنة نفسها: كيف تقدّمهما في إقرار واحد
نموذج W-2 ونموذج 1099 يوضعان معًا في نموذج 1040 واحد: أين يوضع كل منهما، ولماذا ينتهي الأمر كثيرًا بمبلغ مستحق عليك.
إذا كان لديك في 2025 عمل بنموذج W-2 ودُفع لك أيضًا بنموذج 1099-NEC أو 1099-K، فإنك تقدّم إقرارًا فيدراليًا واحدًا (نموذج 1040) يشمل الاثنين. أجور نموذج W-2 اقتُطعت منها الضريبة بالفعل. أما أموال نموذج 1099 فتوضع في الجدول C (Schedule C) بوصفها نشاطًا تجاريًا، دون أي اقتطاع، وإذا بلغ صافي أرباحك من العمل الحر $400 فإنك تدفع أيضًا ضريبة العمل الحر (15.3%) في الجدول SE (Schedule SE). ولهذا يشيع أن يكون عليك مبلغ مستحق عند تقديم الإقرار، ويمكنك تجنّب ذلك في السنة القادمة.
البدء مجاني. لا يُحتسب أي مبلغ قبل إتمام الدفع.
هل أقدّم إقرارين أم إقرارًا واحدًا؟
إقرارًا واحدًا فقط. كل دخلك عن السنة، أي أجور نموذج W-2 ودخل نموذج 1099 وأي دخل آخر، يوضع في نموذج 1040 نفسه. ولا يُقدَّم إقرار لكل عمل أو لكل نموذج.
إذا كنت متزوجًا وتقدّم إقرارًا مشتركًا، فإن نماذج W-2 و1099 الخاصة بالزوجين كليهما توضع أيضًا في الإقرار نفسه. وتُحسب ضريبة العمل الحر لكل شخص على حدة: فكل زوج عمل لحسابه الخاص له جدول SE خاص به.
أين يوضع نموذج W-2؟
الأجور الواردة في الخانة 1 من نموذج W-2 توضع في سطر الأجور في نموذج 1040 (السطر 1a). وضريبة الدخل الفيدرالية المقتطعة (الخانة 2) تُحتسب دفعةً سبق أن سددتها، وتُطرح مما عليك في النهاية.
كما اقتطع صاحب العمل حصتك من الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية (Medicare) ودفع الحصة الأخرى. وهذا الجزء محسوم: أجور نموذج W-2 لا تخضع لضريبة العمل الحر.
أين يوضع نموذج 1099؟
الأموال الواردة في نموذج 1099-NEC (أجر عملك بصفتك متعاقدًا) أو في نموذج 1099-K (مدفوعات البطاقات أو التطبيقات) توضع في الجدول C بوصفها دخلًا من النشاط التجاري. وهناك تطرح تكاليف ذلك العمل، وما يتبقى هو ربحك. ويُضاف هذا الربح إلى أجورك في نموذج 1040، ويكون أساس الجدول SE.
يمكن أن يوضع نموذج 1099-MISC في الجدول C أو بوصفه دخلًا آخر، بحسب ما إذا كان صادرًا عن نشاط تجاري خاص بك. أما النفقات التي يمكنك طرحها وكيفية حساب نسبة 15.3% فتجدها في دليلنا «ضرائب العمل الحر ونموذج 1099-NEC»؛ وإذا كان نموذج 1099 صادرًا عن Uber أو DoorDash أو Instacart، فإن دليل هذه التطبيقات يتناول الأميال.
هل تغيّر أجور نموذج W-2 الضريبة على دخل نموذج 1099؟
نعم، بطريقتين:
- ضريبة الدخل: يُضاف ربح نموذج 1099 فوق أجورك، فيُفرض عليه الضريبة ابتداءً من الشريحة التي تبلغها أجورك بالفعل، لا من الشريحة الأدنى.
- الضمان الاجتماعي: في 2025 لا تنطبق حصة 12.4% من ضريبة العمل الحر إلا حتى $176,100 من مجموع الأجور وأرباح العمل الحر، وأجور نموذج W-2 تُحتسب أولًا. فإذا بلغت أجورك هذا الحد بالفعل، فلا يفرض الجدول SE إلا حصة الرعاية الطبية (2.9%)، وهي بلا حد. ومعظم الناس لا يبلغون هذا الحد.
- ما لا يتغيّر: قاعدة الـ $400 تُقاس فقط على ما كسبته لحسابك الخاص، لا على أجورك.
لماذا عليّ مبلغ مستحق إذا كان صاحب العمل قد اقتطع الضرائب؟
لأن صاحب العمل حسب الاقتطاع على أجورك فقط. فهو لا يعلم شيئًا عن عملك بنموذج 1099، ومن دفع لك بنموذج 1099 لم يقتطع شيئًا. وعند تقديم الإقرار تُجمع ضريبة الدخل على ربح نموذج 1099 وضريبة العمل الحر، ونادرًا ما يكفي ما اقتُطع من نموذج W-2 لتغطية الاثنين.
إذا لم تستطع دفع المبلغ كله، يمكنك طلب خطة سداد من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بنموذج 9465 من داخل إقرارك. وتقرّر مصلحة الضرائب ما إذا كانت ستوافق عليها، وقد تُفرض رسوم وفوائد من مصلحة الضرائب. يُرجى تقديم الإقرار في موعده حتى لو لم تستطع دفع المبلغ كاملًا.
كيف أتجنّب مبلغًا مستحقًا في السنة القادمة؟
تتوقع مصلحة الضرائب أن تُدفع الضريبة خلال السنة، كلما كسبت المال. فإذا توقعت أن يكون عليك $1,000 أو أكثر عند تقديم الإقرار، فعليك عمومًا أن تتصرف مبكرًا. وهناك طريقتان، ويمكنك استخدامهما معًا:
- اقتطاع أكبر في عملك: قدّم لصاحب العمل نموذج W-4 جديدًا وأدخل في السطر المخصص مبلغًا إضافيًا يُقتطع من كل راتب. وتساعدك أداة تقدير الاقتطاع الضريبي (Tax Withholding Estimator) التابعة لمصلحة الضرائب على حسابه.
- دفعات الضريبة التقديرية: الدفع كل ربع سنة بنموذج 1040-ES.
- عمومًا لا توجد غرامة إذا كان المبلغ المستحق عليك أقل من $1,000 بعد الاقتطاع والائتمانات الضريبية، أو إذا دفعت خلال السنة ما لا يقل عن 90% من ضريبة هذه السنة أو 100% من ضريبة السنة السابقة (110% إذا تجاوز إجمالي الدخل المعدَّل (AGI) لتلك السنة $150,000، أو $75,000 لمن هو متزوج ويقدّم إقرارًا منفصلًا).
كيف أقدّم نموذج W-2 ونموذج 1099 مع Vordana Tax؟
يمكنك كتابة بيانات النماذج أو رفع صورة أو ملف PDF لنموذج W-2 ولكل نموذج 1099: يقرأ البرنامج الخانات ويعبّئ النموذج لتراجعه قبل حفظه. وتُربط نماذج 1099-NEC و1099-K بنشاطك التجاري في الجدول C، ويستخدم الجدول SE أجور الضمان الاجتماعي من نموذج W-2 لحساب الحد دون أن تجري الحساب بنفسك.
يُقدَّم إقرارك الفيدرالي، مع نموذج W-2 والجدول C والجدول SE، إلكترونيًا إلى مصلحة الضرائب بعد مراجعة مجانية. وعند الانتهاء، تُظهر لك خطوة الضريبة التقديرية مقدار ما تدفعه كل ربع سنة في السنة القادمة بناءً على ضريبة هذه السنة والاقتطاع الذي تتوقعه.
أسئلة شائعة
هل يجب أن أقدّم إقرارًا منفصلًا لنموذج 1099؟
لا. نموذج W-2 ونموذج 1099 يوضعان في الإقرار الفيدرالي نفسه: نموذج W-2 بوصفه أجورًا، ونموذج 1099 في الجدول C، مع الجدول SE إذا بلغ صافي أرباحك من العمل الحر $400 أو أكثر.
هل يمكنني طرح نفقات عملي بنموذج 1099 من أجوري؟
نفقات العمل الحر تُطرح في الجدول C، من دخل ذلك النشاط. وبوجه عام، لا يمكن خصم تكاليف عملك بنموذج W-2 التي لا يعوّضك عنها صاحب العمل في إقرارك الفيدرالي.
إذا كان لديّ نموذج W-2، هل يلزمني دفع دفعات ضريبة تقديرية؟
ليس بالضرورة. إذا طلبت من صاحب العمل اقتطاع مبلغ أكبر بنموذج W-4 جديد، فقد يغطي ذلك الاقتطاع ما سيستحق عليك عن نموذج 1099، وعندئذ لا تحتاج إلى دفعات تقديرية.
دُفع لي بنموذج 1099، لكنني كنت أعمل موظفًا. ماذا أفعل؟
إذا كان من يدفع لك يتحكم فيما تفعله وفي طريقة أدائه، فربما كنت موظفًا لديه. وتسمح مصلحة الضرائب لبعض العمال المصنَّفين خطأً باستخدام نموذج 8919 لدفع حصتهم فقط من الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. ويشمل Vordana Tax نموذج 8919.
المصادر
هذا الدليل معلومات عامة عن الإقرارات الفيدرالية لعام 2025. قد يختلف وضعك، والكلمة الأخيرة لتعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
البدء مجاني. لا يُحتسب أي مبلغ قبل إتمام الدفع.
بدء إقراري ←