Deducción por propinas y horas extra: cómo reclamarla

¿Qué son estas dos deducciones?

Son dos deducciones separadas, y si califica para las dos puede reclamar ambas. Según el IRS, se calculan en el nuevo Anexo 1-A (Schedule 1-A), Deducciones adicionales, y el total pasa a la línea 13b del Formulario 1040.

Están disponibles tanto si toma la deducción estándar como si detalla sus deducciones: se restan además de cualquiera de las dos. Sus propinas y sus horas extra siguen apareciendo como salario en su W-2; la deducción baja su impuesto sobre el ingreso, no cambia lo que le retienen de Seguro Social y Medicare.

¿Qué propinas cuentan?

Según el IRS, las propinas calificadas son propinas voluntarias, en efectivo o cargadas a una tarjeta, que recibe de los clientes, incluidas las propinas que se reparten entre compañeros. Además, tienen que ser de un trabajo en una ocupación que el IRS publica en su lista de ocupaciones que habitualmente recibían propinas al 31 de diciembre de 2024.

• La lista incluye, por ejemplo, meseros, bartenders, cocineros, barberos y estilistas, manicuristas, personal de limpieza de habitaciones, valet de estacionamiento, choferes de taxi y de aplicaciones, y repartidores, incluidos los de aplicaciones.
• Solo cuentan las propinas voluntarias: un cargo que el cliente está obligado a pagar no es una propina voluntaria.
• Las propinas tienen que estar reportadas en un W-2, un 1099 u otra declaración que le entreguen, o reportadas por usted mismo en el Formulario 4137.
• Si trabaja por cuenta propia, la deducción no puede ser mayor que la ganancia neta del negocio donde recibió las propinas, y no la pueden reclamar quienes trabajan en ciertos negocios de servicios especificados (SSTB).

¿Qué horas extra cuentan? Solo la prima

No se deduce todo lo que le pagaron por horas extra. Según el IRS, solo cuenta la parte que pasa de su tarifa regular y que exige la Ley de Normas Justas de Trabajo (FLSA): la «mitad» del «tiempo y medio» por las horas trabajadas después de 40 en una semana. La parte de su tarifa regular por esas horas no se deduce.

Tampoco cuenta lo que le pagan de más por encima de lo que exige esa ley: si su empleador paga doble tiempo, solo la mitad adicional del tiempo y medio es calificada, y los pagos extra por fines de semana o días feriados que da por su cuenta, por un contrato sindical u otra ley no cuentan. Si su trabajo está exento de las horas extra de la FLSA, lo que le paguen por horas extra no es calificado. Si no sabe si está cubierto, el IRS sugiere preguntarle a su empleador.

Límites y reducción por ingresos

• Propinas: hasta $25,000 por declaración, el mismo límite para solteros y para casados que declaran en conjunto.
• Horas extra: hasta $12,500, o $25,000 si declaran en conjunto.
• Las dos deducciones se reducen si su ingreso bruto ajustado modificado pasa de $150,000 ($300,000 si declaran en conjunto): cada una baja un 10% de lo que su ingreso pase de ese límite, hasta llegar a cero.
• Son temporales: según el IRS, se aplican de 2025 a 2028.

Requisitos: Seguro Social y declaración conjunta

Según el IRS, para reclamar cualquiera de las dos deducciones necesita un número de Seguro Social válido para trabajar, y si está casado tiene que presentar una declaración conjunta.

Eso quiere decir que quien declara con ITIN no puede reclamar la deducción por propinas ni la de horas extra, aunque reciba propinas o trabaje horas extra. Y los casados que declaran por separado tampoco pueden. Si usted y su cónyuge están decidiendo cómo declarar, nuestra guía «Casados: ¿declarar juntos o por separado?» compara las dos opciones.

Dónde aparecen en su W-2 o su 1099

• Propinas reportadas a su empleador: van en la casilla 7 de su W-2 (propinas del Seguro Social) y forman parte de su salario de la casilla 1.
• En el W-2 de 2025 no hay una casilla propia para estas deducciones: según el IRS, el empleador puede informar las horas extra calificadas en la casilla 14 o en una declaración aparte. Si no lo hizo, puede calcularlas con sus talones de pago: si muestran la prima por separado, use esa cantidad; si muestran el total de horas extra pagadas a tiempo y medio, use una tercera parte; si le pagan doble tiempo y muestran el total, use una cuarta parte.
• En el W-2 de 2026 hay códigos nuevos: casilla 12, código TP (propinas en efectivo reportadas al empleador), casilla 12, código TT (horas extra calificadas) y casilla 14b (el código de ocupación con propinas del Tesoro).
• Si trabaja por cuenta propia, sus pagos llegan en un 1099-NEC, 1099-MISC o 1099-K, que a menudo no separan las propinas. El IRS acepta, por ejemplo, un registro diario de cada trabajo con la propina que recibió.

Cómo reclamarlas en Vordana Tax

En el paso de su W-2 está la sección «Deducciones por propinas y horas extras». Marque la casilla «Este trabajo era en una ocupación en la que habitualmente se reciben propinas» para que las propinas de la casilla 7 cuenten, y escriba en «Compensación por horas extras calificadas recibida este año» solo la prima, no todo lo que le pagaron por horas extra. Si recibió propinas que no le reportó a su empleador, el paso «Propinas no reportadas» (Formulario 4137) también las suma. En un W-2 de 2026, el programa lee los códigos TT y TP de la casilla 12 tal como los escriba.

El programa aplica los límites, la reducción por ingresos y la regla de los casados, prepara el Anexo 1-A y lleva el total a la línea 13b de su Formulario 1040, que se presenta electrónicamente al IRS después de una revisión gratis. Si declara con ITIN, no llene esta sección. Si sus propinas o sus horas extra le llegaron en un 1099 porque trabaja por cuenta propia, hable con un experto en impuestos antes de reclamarlas: dentro de su declaración, abra «Ayuda de nuestro personal». La ayuda de un experto es un servicio opcional con costo.

Si ya presentó su declaración sin la deducción

Si ya presentó y no reclamó una deducción que le correspondía, puede corregir su declaración con el Formulario 1040-X, la declaración enmendada. Según el IRS, para recibir un reembolso por lo general tiene 3 años desde que presentó la declaración original, o 2 años desde que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde.

Vordana Tax prepara el Formulario 1040-X para declaraciones de 2025 y lo imprime delante de su Formulario 1040 corregido, para que usted lo firme y lo mande por correo al IRS. Vordana Tax no presenta electrónicamente el Formulario 1040-X. Los pasos están en nuestra guía «Cómo enmendar su declaración de impuestos (Formulario 1040-X)».

Preguntas

Fuentes

• IRS: Qué significa para usted la deducción de «no hay impuestos sobre las propinas»
• IRS: Ley de un Gran y Hermoso Proyecto de Ley: Cómo aprovechar exención de impuestos sobre propinas y horas extras
• IRS: Schedule 1-A, Additional Deductions: What to know about the new form (en inglés)
• IRS: Treasury, IRS provide guidance for individuals who received tips or overtime during tax year 2025 (en inglés)
• IRS: Occupations that customarily and regularly received tips on or before Dec. 31, 2024 (en inglés)

Esta guía es información general. Su situación puede ser distinta; las instrucciones del IRS son la última palabra.