خصم الإكراميات والعمل الإضافي: كيف تطالب به

يمكنك خصم حتى ⁦$25,000⁩ من الإكراميات المؤهَّلة وحتى ⁦$12,500⁩ من أجر العمل الإضافي المؤهَّل (⁦$25,000⁩ للإقرار المشترك)، حتى إذا اخترت الخصم القياسي. ويلزمك رقم ضمان اجتماعي صالح للعمل، وإذا كنت متزوجًا فيلزمك تقديم إقرار مشترك.

بقلم فريق Vordana Tax · 4 نوفمبر 2026

أنشأ قانون One Big Beautiful Bill Act خصمين جديدين للعاملين، يسريان من 2025 حتى 2028: خصم للإكراميات (البقشيش) المؤهَّلة وخصم لأجر العمل الإضافي المؤهَّل. ويُطالَب بهما في الجدول 1-A (Schedule 1-A)، ويخفّضان دخلك الخاضع للضريبة حتى إن لم تُفصِّل خصوماتك. ولكن ليس كل شيء يُحتسب: فقط الإكراميات الطوعية في مهن معيّنة، ومن أجر العمل الإضافي فقط الجزء الإضافي الذي يفرضه القانون. ومن يقدّم إقراره الضريبي (التاكس) برقم ITIN لا يمكنه المطالبة بهما.

ابدأ إقراري ←

البدء مجاني. لا يُحتسب أي مبلغ قبل إتمام الدفع.

ما هذان الخصمان؟

هما خصمان منفصلان، وإذا كنت مؤهَّلًا للاثنين فيمكنك المطالبة بكليهما. ووفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يُحسبان في الجدول 1-A الجديد (الخصومات الإضافية)، وينتقل المجموع إلى السطر 13b من نموذج 1040.

وهما متاحان سواء اخترت الخصم القياسي أو فصّلت خصوماتك: إذ يُطرحان فوق أيٍّ منهما. وتظل إكرامياتك وأجر عملك الإضافي تظهر بوصفها أجورًا في نموذج W-2؛ فالخصم يخفّض ضريبة الدخل، ولا يغيّر ما يُقتطع من أجرك لضريبتي الضمان الاجتماعي وMedicare.

أي الإكراميات تُحتسب؟

وفقًا لمصلحة الضرائب، الإكراميات المؤهَّلة هي إكراميات طوعية، نقدًا أو على البطاقة، تتلقاها من الزبائن، بما فيها الإكراميات المقتسمة بين الزملاء. ويجب أيضًا أن تكون من عمل في مهنة مُدرجة في قائمة مصلحة الضرائب للمهن التي اعتادت تلقي الإكراميات في 31 ديسمبر 2024 أو قبله.

تشمل القائمة مثلًا: النُّدُل، والسقاة (bartenders)، والطهاة، والحلاقين ومصففي الشعر، وأخصائيي العناية بالأظافر، وعمال تنظيف الغرف، وعمال صفّ السيارات (valet)، وسائقي سيارات الأجرة وتطبيقات النقل، وعمال التوصيل بما فيهم من يعملون عبر التطبيقات.
لا تُحتسب إلا الإكراميات الطوعية: فالرسم الذي يُلزَم الزبون بدفعه ليس إكرامية طوعية.
يجب أن تكون الإكراميات مُبلَّغًا عنها في نموذج W-2 أو 1099 أو بيان آخر يُسلَّم إليك، أو أن تُبلِغ عنها بنفسك في نموذج 4137.
إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، فلا يمكن أن يتجاوز الخصم صافي دخل النشاط الذي تلقيت فيه الإكراميات، ولا يحق المطالبة به لمن يعملون في نشاط خدمي محدَّد (SSTB).

أي عمل إضافي يُحتسب؟ العلاوة فقط

لا يُخصم كل ما تقاضيته عن العمل الإضافي. فوفقًا لمصلحة الضرائب، لا يُحتسب إلا الجزء الذي يزيد على أجرك العادي والذي يفرضه قانون معايير العمل العادلة (FLSA): أي «النصف» من «المرة والنصف» عن الساعات التي تتجاوز 40 ساعة في أسبوع العمل. أما جزء الأجر العادي عن تلك الساعات فلا يُخصم.

ولا يُحتسب كذلك ما يزيد على ما يفرضه ذلك القانون: فإذا كان صاحب العمل يدفع ضعف الأجر، فلا يتأهل إلا النصف الإضافي من المرة والنصف، ولا تُحتسب العلاوات الإضافية عن عطلات نهاية الأسبوع أو الأعياد التي تُدفع بموجب سياسة صاحب العمل أو عقد نقابي أو قانون آخر. وإذا كانت وظيفتك مُعفاة من أحكام العمل الإضافي في FLSA، فإن ما يُدفع لك عن العمل الإضافي ليس مؤهَّلًا. وإذا لم تكن متأكدًا من شمولك، تقترح مصلحة الضرائب أن تسأل صاحب العمل.

الحدود والتخفيض بحسب الدخل

الإكراميات: حتى ⁦$25,000⁩ لكل إقرار، وهو الحد نفسه للأعزب وللمتزوجين الذين يقدّمون إقرارًا مشتركًا.
العمل الإضافي: حتى ⁦$12,500⁩، أو ⁦$25,000⁩ عند تقديم إقرار مشترك.
يتناقص الخصمان إذا تجاوز دخلك الإجمالي المعدَّل المُعدَّل (MAGI) مبلغ ⁦$150,000⁩ (أو ⁦$300,000⁩ للإقرار المشترك): إذ يُخفَّض كل منهما بنسبة 10% من المبلغ الذي يتجاوز به دخلك هذا الحد، حتى يصل إلى الصفر.
وهما مؤقتان: فوفقًا لمصلحة الضرائب، يسريان من 2025 حتى 2028.

الشروط: رقم الضمان الاجتماعي والإقرار المشترك

وفقًا لمصلحة الضرائب، يلزمك للمطالبة بأيٍّ من الخصمين رقم ضمان اجتماعي صالح للعمل، وإذا كنت متزوجًا فيجب أن تقدّم إقرارًا مشتركًا.

وهذا يعني أن من يقدّم إقراره برقم ITIN لا يمكنه المطالبة بخصم الإكراميات ولا بخصم العمل الإضافي، حتى لو تلقى إكراميات أو عمل ساعات إضافية. ولا يمكن ذلك أيضًا للمتزوجين الذين يقدّمون إقرارين منفصلين. وإذا كنت وزوجك/زوجتك تقرّران طريقة تقديم الإقرار، فإن دليلنا «المتزوجون: إقرار مشترك أم إقرار منفصل؟» يقارن بين الخيارين.

أين يظهران في نموذج W-2 أو 1099

الإكراميات التي أبلغت عنها صاحب العمل: تظهر في الخانة 7 من نموذج W-2 (إكراميات الضمان الاجتماعي)، وهي جزء من أجورك في الخانة 1.
لا يتضمن نموذج W-2 لعام 2025 خانة خاصة بهذين الخصمين: ووفقًا لمصلحة الضرائب، يجوز لصاحب العمل الإبلاغ عن العمل الإضافي المؤهَّل في الخانة 14 أو في بيان منفصل. وإن لم يفعل، يمكنك حسابه من كشوف راتبك: إذا أظهرت العلاوة منفصلة فاستخدم ذلك المبلغ؛ وإذا أظهرت إجمالي أجر العمل الإضافي بمعدل المرة والنصف فاستخدم الثلث؛ وإذا كنت تتقاضى ضعف الأجر وأظهرت الإجمالي فاستخدم الربع.
يتضمن نموذج W-2 لعام 2026 رموزًا جديدة: الخانة 12 الرمز TP (الإكراميات النقدية المُبلَّغ عنها لصاحب العمل)، والخانة 12 الرمز TT (العمل الإضافي المؤهَّل)، والخانة 14b (رمز وزارة الخزانة للمهنة ذات الإكراميات).
إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، فتصلك مدفوعاتك في نموذج ⁦1099-NEC⁩ أو ⁦1099-MISC⁩ أو ⁦1099-K⁩، وكثيرًا ما لا تفصل هذه النماذج الإكراميات. وتقبل مصلحة الضرائب مثلًا سجلًا يوميًا بكل عمل والإكرامية التي تلقيتها عنه.

كيف تطالب بهما على Vordana Tax

في خطوة نموذج W-2 يوجد قسم «خصما الإكراميات والعمل الإضافي». حدّد خانة «كانت هذه الوظيفة في مهنة يُتعارف فيها على تلقي الإكراميات» لكي تُحتسب إكراميات الخانة 7، وأدخل في «تعويض العمل الإضافي المؤهَّل المستلَم هذا العام» العلاوة فقط، لا كامل أجر عملك الإضافي. وإذا تلقيت إكراميات لم تُبلِغ عنها صاحب العمل، فإن خطوة «دخل الإكراميات غير المُبلَّغ عنه» (نموذج 4137) تضيفها أيضًا. وفي نموذج W-2 لعام 2026، يقرأ البرنامج الرمزين TT وTP في الخانة 12 كما تكتبهما.

يطبّق البرنامج الحدود والتخفيض بحسب الدخل وقاعدة المتزوجين، ويُعِدّ الجدول 1-A وينقل المجموع إلى السطر 13b من نموذج 1040، الذي يُقدَّم إلكترونيًا إلى مصلحة الضرائب بعد مراجعة مجانية. وإذا كنت تقدّم إقرارك برقم ITIN، فاترك هذا القسم فارغًا. وإذا وصلتك إكرامياتك أو أجر عملك الإضافي في نموذج 1099 لأنك تعمل لحسابك الخاص، فتحدّث مع خبير ضرائب قبل المطالبة بهما: افتح «مساعدة من موظفينا» داخل إقرارك. ومساعدة الخبير خدمة اختيارية مدفوعة.

إذا كنت قد قدّمت إقرارك دون الخصم

إذا قدّمت إقرارك ولم تطالب بخصم تستحقه، فيمكنك تصحيح الإقرار (الريترن) بنموذج ⁦1040-X⁩، أي الإقرار المعدَّل. ووفقًا لمصلحة الضرائب، لاسترداد مبلغ لديك عادةً 3 سنوات من تاريخ تقديم الإقرار الأصلي، أو سنتان من تاريخ دفع الضريبة، أيهما أبعد.

تُعِدّ Vordana Tax نموذج ⁦1040-X⁩ لإقرارات عام 2025، وتطبعه أمام نموذج 1040 المصحَّح، لتوقّعه وترسله إلى مصلحة الضرائب بالبريد. ولا تقدّم Vordana Tax نموذج ⁦1040-X⁩ إلكترونيًا. والخطوات مشروحة في دليلنا «كيفية تعديل الإقرار الضريبي (نموذج ⁦1040-X⁩)».

أسئلة شائعة

هل يعني ذلك أنه لا ضريبة على الإكراميات بعد الآن؟

ليس تمامًا. يمكن خصم الإكراميات المؤهَّلة، حتى ⁦$25,000⁩، من الدخل الذي تدفع عنه ضريبة الدخل. لكنها تظل أجورًا، وتظل خاضعة لضريبتي الضمان الاجتماعي وMedicare، والإكراميات غير المؤهَّلة يُبلَّغ عنها وتُفرض عليها الضريبة كالمعتاد.

هل يمكنني خصم كل أجر عملي الإضافي؟

لا. فقط العلاوة التي يفرضها قانون معايير العمل العادلة، وهي عادةً «النصف» من «المرة والنصف». وإذا أظهر كشف راتبك إجمالي أجر العمل الإضافي بمعدل المرة والنصف، فإن الجزء القابل للخصم هو ثلث ذلك الإجمالي.

لديّ رقم ITIN. هل يمكنني المطالبة بخصم الإكراميات أو العمل الإضافي؟

لا. تشترط مصلحة الضرائب رقم ضمان اجتماعي صالحًا للعمل للخصمين كليهما. ومع رقم ITIN يمكنك مع ذلك الإبلاغ عن إكرامياتك وأجورك، واسترداد المبلغ المستحق لك، والمطالبة بالائتمانات الضريبية التي لا تشترط رقم ضمان اجتماعي.

أنا متزوج وأقدّم إقرارًا منفصلًا. هل يمكنني المطالبة به؟

لا. إذا كنت متزوجًا، تشترط مصلحة الضرائب تقديم إقرار مشترك للمطالبة بخصم الإكراميات أو خصم العمل الإضافي.

هل يجب أن أفصّل خصوماتي للمطالبة به؟

لا. الخصمان متاحان سواء اخترت الخصم القياسي أو فصّلت خصوماتك، ويُطرحان فوق الخصم الذي تختاره.

نموذج W-2 لعام 2025 لا يُظهر عملي الإضافي المؤهَّل. ماذا أفعل؟

راجع الخانة 14، وتحقق مما إذا كان صاحب العمل قد سلّمك بيانًا منفصلًا. وإن لم يكن، تسمح مصلحة الضرائب بحسابه من كشوف راتبك: العلاوة إذا ظهرت منفصلة، أو ثلث إجمالي أجر العمل الإضافي بمعدل المرة والنصف. واحتفظ بتلك الكشوف مع مستنداتك الضريبية.

أعمل لحسابي الخاص وأتلقى إكراميات عبر تطبيق. هل يمكنني خصمها؟

ربما، إذا كانت مهنتك مدرجة في قائمة مصلحة الضرائب ولم تكن تعمل في نشاط خدمي محدَّد. ولا يمكن أن يتجاوز الخصم صافي دخل ذلك النشاط، ومن الأفضل أن تحتفظ بسجل لكل إكرامية. وفي هذه الحالة، تحدّث مع خبير ضرائب قبل المطالبة به.

المصادر

هذا الدليل معلومات عامة. قد يختلف وضعك، والكلمة الأخيرة لتعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).

تقديم الإقرار الضريبي عبر الإنترنت ←

البدء مجاني. لا يُحتسب أي مبلغ قبل إتمام الدفع.

ابدأ إقراري ←