زوجتي أو زوجي خارج أمريكا: هل نقدّم إقرارًا ضريبيًا مشتركًا أم منفصلًا؟

من هو الزوج الأجنبي غير المقيم؟

بالنسبة لمصلحة الضرائب، الشخص الذي لا يحمل الجنسية الأمريكية يُعدّ أجنبيًا غير مقيم ما لم تكن لديه البطاقة الخضراء (الإقامة الدائمة) أو يستوفِ اختبار الوجود الفعلي (substantial presence test)، الذي يحسب الأيام التي قضاها في الولايات المتحدة. والزوج الذي يعيش في بلد آخر دون بطاقة خضراء يكون في الغالب أجنبيًا غير مقيم. ويشرح المنشور 519 (Publication 519) الصادر عن مصلحة الضرائب الاختبارين.

هذا الدليل للحالة التي تكون فيها مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا في الولايات المتحدة، ويكون زوجك أو زوجتك أجنبيًا غير مقيم.

الوضع المعتاد: متزوج يقدّم إقرارًا منفصلًا

إذا لم تختارا شيئًا، فإنك تقدّم إقرارك بصفة متزوج يقدّم إقرارًا منفصلًا (Married Filing Separately) وتُبلغ عن دخلك أنت فقط. أما ما يكسبه زوجك أو زوجتك خارج الولايات المتحدة فلا يَرِد في إقرارك.

ووفقًا للمنشور 501 (Publication 501)، إذا لم يكن لدى الزوج رقم ضمان اجتماعي أو رقم ITIN ولم يكن مُلزمًا بالحصول على أحدهما، فإنك تكتب «NRA» في خانة رقمه في إقرارك المنفصل. ويبلغ الخصم القياسي لعام 2025 للمتزوج الذي يقدّم إقرارًا منفصلًا ⁦$15,750⁩، وهذه الحالة تحدّ من عدة ائتمانات ضريبية، كما نشرح في دليل «المتزوجون: إقرار مشترك أم إقرار منفصل؟».

الاختيار: معاملة الزوج كمقيم وتقديم إقرار مشترك

وفقًا لمصلحة الضرائب، إذا كنت في نهاية السنة مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا في الولايات المتحدة وكان زوجك أو زوجتك أجنبيًا غير مقيم، فيمكنكما اختيار معاملة الزوج كمقيم في الولايات المتحدة طوال السنة وتقديم إقرار مشترك. ويبلغ الخصم القياسي لعام 2025 في الإقرار المشترك ⁦$31,500⁩.

• كيف يتم الاختيار: في نموذج 1040 تُحدَّد خانة هذا الاختيار في قسم حالة تقديم الإقرار (Filing Status) ويُكتب اسم الزوج. وفي السنة الأولى، تُرفق ورقة بيان موقَّعة من الزوجين، تتضمن اسم كل منهما وعنوانه ورقم تعريفه، وتُقرّ بأنه في آخر يوم من السنة كان أحدكما أجنبيًا غير مقيم والآخر مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا، وبأنكما تختاران معًا معاملتكما كمقيمَين طوال السنة.
• يحتاج الزوج إلى رقم ضمان اجتماعي أو رقم ITIN.
• يجب على كليكما الإبلاغ عن كامل دخلكما من جميع أنحاء العالم إلى مصلحة الضرائب، لا عن الدخل الأمريكي فقط.
• لا يمكن لأيٍّ منكما المطالبة بمزايا معاهدة ضريبية بصفته مقيمًا في بلد آخر.
• يستمر الاختيار في السنوات التالية: فبعد السنة الأولى، يمكنكما تقديم إقرار مشترك أو منفصل. ويُعلَّق في أي سنة لا يكون فيها أيٌّ منكما مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا في الولايات المتحدة.
• ينتهي الاختيار إذا ألغاه أحدكما، أو بوفاة أحد الزوجين، أو بالانفصال القانوني، أو إذا أنهته مصلحة الضرائب لعدم كفاية السجلات. وبعد انتهائه، لا يمكن لأيٍّ منكما إجراؤه مرة أخرى.
• يمكن أيضًا إجراء هذا الاختيار في إقرار مشترك معدَّل (نموذج ⁦1040-X⁩).

رقم ITIN الذي يحتاجه الزوج

لتقديم إقرار مشترك، يحتاج الزوج إلى رقم ضمان اجتماعي أو رقم ITIN. وإذا لم يكن بإمكانه الحصول على رقم ضمان اجتماعي، فإنه يطلب رقم ITIN بنموذج W-7، مع تحديد الخانة e (زوج يختار تقديم إقرار مشترك مع مواطن أمريكي أو مقيم في الولايات المتحدة). ويُرسل نموذج W-7 عادةً مع الإقرار المشترك، وتردّ مصلحة الضرائب خلال نحو 7 أسابيع، أو من 9 إلى 11 أسبوعًا من 15 يناير إلى 30 أبريل أو عند التقديم من خارج البلاد.

لا تُعِدّ Vordana Tax نموذج W-7. ونشرح إجراءات مصلحة الضرائب في دليل «نموذج W-7: كيفية التقدّم بطلب للحصول على رقم ITIN»، وإذا انتهت صلاحية رقم ITIN الخاص بالزوج، ففي دليل «كيفية تجديد رقم ITIN المنتهي الصلاحية بنموذج W-7».

هل يمكنني تقديم الإقرار بصفة رب الأسرة؟

ربما. فوفقًا للمنشور 501، تُعدّ غير متزوج لأغراض حالة رب الأسرة (Head of Household) إذا كان زوجك أو زوجتك أجنبيًا غير مقيم في أي وقت خلال السنة ولم تختارا معاملته كمقيم. لكن الزوج نفسه لا يُعدّ شخصًا مؤهِّلًا.

لذلك تظل بحاجة إلى الشروط الأخرى: أن تكون قد دفعت أكثر من نصف تكلفة الحفاظ على مسكنك خلال السنة، وأن يكون لديك شخص مؤهِّل، مثل طفلك الذي عاش معك أكثر من نصف السنة. ويبلغ الخصم القياسي لعام 2025 لرب الأسرة ⁦$23,625⁩. والشروط الكاملة في دليل «شروط حالة تقديم الإقرار بصفة رب الأسرة». ودون شخص مؤهِّل، تقدّم إقرارك بصفة متزوج يقدّم إقرارًا منفصلًا.

مقارنة بين الخيارات

• متزوج يقدّم إقرارًا منفصلًا: دخلك أنت فقط؛ خصم قياسي قدره ⁦$15,750⁩ لعام 2025؛ لا يحتاج الزوج إلى رقم ITIN إذا لم يكن مُلزمًا به؛ ائتمانات ضريبية أقل.
• رب الأسرة: دخلك أنت فقط؛ خصم قياسي قدره ⁦$23,625⁩ لعام 2025؛ تحتاج إلى شخص مؤهِّل لا يمكن أن يكون الزوج، وإلى دفع أكثر من نصف تكلفة مسكنك.
• إقرار مشترك مع الاختيار: خصم قياسي قدره ⁦$31,500⁩ لعام 2025 وشرائح الضريبة للإقرار المشترك؛ يحتاج الزوج إلى رقم SSN أو ITIN؛ يُبلَّغ عن دخل الزوجين من جميع أنحاء العالم، ويستمر الاختيار في السنوات التالية.
• إذا كان دخل الزوج في الخارج قليلًا أو معدومًا، فإن الإقرار المشترك يكون عادةً أفضل. وإذا كان دخله كبيرًا، فقد يكلّف أكثر. والأسلم أن تحسب ضريبتك بالطريقتين قبل أن تقرّر.

وماذا عن الائتمان الضريبي للأطفال وائتمان EITC؟

في الإقرار المشترك، يمكن الحصول على الائتمان الضريبي للأطفال (Child Tax Credit) ما دام لدى أحد الزوجين رقم ضمان اجتماعي صالح للعمل ولدى الآخر رقم SSN أو ITIN صادر في الوقت المناسب، ويحتاج كل طفل إلى رقم SSN صالح خاص به. أما ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) في الإقرار المشترك، فيحتاج فيه كلا الزوجين إلى رقم SSN صالح: فإذا كان لدى الزوج رقم ITIN، فلا يمكن للإقرار المشترك الحصول عليه.

وعند تقديم إقرار منفصل، لا يمكنك عادةً الحصول على ائتمان EITC. ووفقًا للمنشور 596 (Publication 596)، هناك استثناء للزوجين اللذين يعيشان منفصلين: إذا عاش معك طفل مؤهِّل أكثر من نصف السنة وعشت بعيدًا عن زوجك أو زوجتك خلال آخر 6 أشهر من السنة، فيمكنك المطالبة به. ومزيد من التفاصيل في دليل «زوجان أحدهما لديه ITIN والآخر لديه SSN: كيف يُقدَّم الإقرار».

متى تتحدث مع خبير ضرائب

لاختيار معاملة الزوج كمقيم آثار تمتد لسنوات، ولا يمكن إجراؤه مرة أخرى بعد انتهائه، لذا يستحق المراجعة بعناية. وإذا كان وضعك يشمل زوجًا أو زوجة خارج الولايات المتحدة، يمكنك فتح «مساعدة من موظفينا» داخل إقرارك للتحدث أو الدردشة مع خبير ضرائب قبل تقديمه. ومساعدة الخبير خدمة اختيارية مدفوعة.

أسئلة شائعة

المصادر

• مصلحة الضرائب: الزوج غير المقيم (Nonresident spouse) (باللغة الإنجليزية)
• مصلحة الضرائب: المنشور 519، الدليل الضريبي الأمريكي للأجانب (باللغة الإنجليزية)
• مصلحة الضرائب: المنشور 501، المُعالون والخصم القياسي ومعلومات تقديم الإقرار (باللغة الإنجليزية)
• مصلحة الضرائب: المنشور 596، ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (باللغة الإنجليزية)
• مصلحة الضرائب: تعليمات نموذج W-7 (باللغة الإنجليزية)

هذا الدليل معلومات عامة. قد يختلف وضعك، والكلمة الأخيرة لتعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).