الانتقال إلى المحتوى
Vordana Tax

أدلة ضريبية بالعربية

أول إقرار ضريبي في أمريكا: للاجئين والمهاجرين الجدد

إذا كانت لديك بطاقة خضراء أو استوفيت اختبار الوجود الفعلي الكبير، فأنت مقيم لأغراض الضرائب وتقدّم نموذج 1040 عن دخلك من جميع أنحاء العالم؛ وسنة وصولك تكون عادةً سنة مزدوجة الوضع (dual-status) لها قواعدها الخاصة. استخدم رقم ضمان اجتماعي إذا أمكنك الحصول عليه، ولا تلجأ إلى رقم ITIN إلا إذا تعذّر ذلك.

بقلم فريق Vordana Tax ·

يبدأ أول إقرار ضريبي لك في الولايات المتحدة (التاكس) بسؤال لا علاقة له بوضع الهجرة: هل أنت مقيم أم غير مقيم لأغراض الضرائب؟ فالجواب يحدّد النموذج الذي تقدّمه، والدخل الذي تصرّح به، والائتمانات الضريبية التي يمكنك الحصول عليها. يشرح هذا الدليل اختباري مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وما يحدث في سنة وصولك، ومتى تحتاج إلى رقم ضمان اجتماعي أو رقم ITIN، وما العمل بالدخل القادم من بلدك الأصلي، ومتى يحسن أن تطلب مساعدة مختص في الضرائب.

ابدأ إقراري ←

البدء مجاني. لا يُحتسب أي مبلغ قبل إتمام الدفع.

هل أنا مقيم أم غير مقيم لأغراض الضرائب؟

تعدّ مصلحة الضرائب كل من ليس مواطنًا أمريكيًا غيرَ مقيم، ما لم يستوفِ أحد اختبارين خلال السنة الميلادية (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر). وكونك مقيمًا لأغراض الضرائب ليس هو وضع الهجرة الخاص بك: إنه قاعدة ضريبية فحسب.

وعلى خلاف ما يظنه كثيرون، تُحتسب للاجئين ولمن حصلوا على اللجوء جميع الأيام: فهم ليسوا ضمن قائمة «الأشخاص المستثنين» لدى مصلحة الضرائب (وهي تشمل مثلًا الطلاب بتأشيرة F أو J وبعض موظفي الحكومات الأجنبية). لذلك فإن اللاجئ الذي يصل في أوائل السنة يستوفي عادةً اختبار الوجود الفعلي الكبير في السنة نفسها.

  • اختبار البطاقة الخضراء (Green Card Test): إذا كنت مقيمًا دائمًا بصورة قانونية (لديك بطاقة خضراء) في أي وقت خلال السنة، فأنت مقيم لأغراض الضرائب.
  • اختبار الوجود الفعلي الكبير (Substantial Presence Test): إذا كنت موجودًا فعليًا في الولايات المتحدة 31 يومًا على الأقل خلال السنة، و183 يومًا على الأقل خلال فترة ثلاث سنوات، تُحتسب فيها جميع أيام هذه السنة، وثلث أيام السنة السابقة، وسدس أيام السنة التي قبلها.
  • إذا لم تستوفِ أيًّا من الاختبارين فأنت غير مقيم، وغير المقيم يقدّم نموذج ⁦1040-NR⁩ وليس نموذج 1040.

سنة الوصول: هي في الغالب سنة مزدوجة الوضع

وفقًا لمصلحة الضرائب، يمكن أن تكون غير مقيم ومقيمًا في السنة الضريبية نفسها، وهذا يحدث عادةً في سنة وصولك إلى الولايات المتحدة. فبموجب اختبار الوجود الفعلي الكبير، تبدأ إقامتك عمومًا من أول يوم كنت فيه في البلد خلال تلك السنة (ويمكن استبعاد ما يصل إلى 10 أيام إذا أثبتّ ارتباطًا أوثق ببلد آخر). قبل ذلك التاريخ كنت غير مقيم، وبعده مقيمًا. وتسمّي مصلحة الضرائب ذلك سنة مزدوجة الوضع (dual-status).

ولإقرار السنة مزدوجة الوضع قواعده الخاصة. فإذا كنت مقيمًا في 31 ديسمبر، تقدّم نموذج 1040 مع عبارة «Dual Status Return» عليه، وترفق به بيانًا بدخلك عن الجزء الذي كنت فيه غير مقيم من السنة (ويمكن استخدام نموذج ⁦1040-NR⁩ لهذا البيان).

  • لا يمكنك استخدام الخصم القياسي؛ ولا يمكنك إلا تفصيل الخصومات المسموح بها.
  • لا يمكنك تقديم إقرار مشترك ولا استخدام جدول رب الأسرة (Head of Household).
  • لا يمكنك المطالبة بائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) ولا بائتمانات التعليم، إلا مع خيار المتزوجين المشروح أدناه.
  • وفقًا للنشرة 519، لا يمكن تقديم إقرار السنة مزدوجة الوضع للسنة الضريبية 2025 إلكترونيًا: بل يُقدَّم ورقيًا.

خيارات تغيّر سنتك الأولى

تسمح مصلحة الضرائب ببعض الخيارات التي تحلّ محل نتيجة الاختبارين. ولكل منها شروط صارمة ويُتّخذ ببيان مكتوب، لذا يحسن أن تراجعها مع مختص في الضرائب قبل أن تقرّر.

  • اختيار الإقامة طوال السنة (للمتزوجين): إذا كنت غير مقيم في بداية السنة، ومقيمًا أو مواطنًا في نهايتها، ومتزوجًا من مواطن أو مقيم في 31 ديسمبر، فيمكنك أنت وزوجك/زوجتك اختيار معاملتكما مقيمَين طوال السنة. ويشمل ذلك الزوجين اللذين وصلا معًا وأصبحا مقيمَين خلال السنة. وعندئذٍ تقدّمان إقرارًا مشتركًا، وتصرّحان بدخلكما من جميع أنحاء العالم عن السنة كلها، ولا تنطبق قيود السنة مزدوجة الوضع؛ فمثلًا يمكن للإقرار المشترك أن يأخذ الخصم القياسي (⁦$31,500⁩ لعام 2025). ولا يمكن لمن كان أعزب في 31 ديسمبر اتخاذ هذا الخيار.
  • معاملة الزوج/الزوجة غير المقيم كمقيم: إذا كان أحد الزوجين في نهاية السنة مواطنًا أو مقيمًا والآخر غير مقيم، فيمكنهما اختيار معاملة غير المقيم مقيمًا طوال السنة وتقديم إقرار مشترك.
  • خيار السنة الأولى (First-Year Choice): إذا وصلت في وقت متأخر من السنة ولم تستوفِ اختبار الوجود الفعلي الكبير في تلك السنة، لكنك استوفيته في السنة التالية، فيمكنك اختيار أن تكون مقيمًا من تاريخ معيّن في السنة الأولى، إذا استوفيت شروط الأيام الواردة في النشرة 519.

رقم الضمان الاجتماعي أولًا، ورقم ITIN فقط إذا تعذّر الحصول عليه

إذا كان مسموحًا لك بالعمل في الولايات المتحدة، فاطلب رقم الضمان الاجتماعي (SSN) من إدارة الضمان الاجتماعي وقدّم إقرارك به. فاللاجئون ومن مُنحوا اللجوء مسموح لهم بالعمل، ومن لديه تصريح عمل (EAD) يمكنه أيضًا الحصول على رقم SSN. ووفقًا لمصلحة الضرائب، فإن من يحق له الحصول على رقم SSN لا يحتاج إلى رقم ITIN، ولا يجوز لأحد أن يحمل الرقمين معًا.

رقم ITIN مخصص لمن يلزمه تقديم الإقرار ولا يمكنه الحصول على رقم SSN، مثل زوج/زوجة أو مُعال لم يحصل بعد على تصريح بالعمل. وإذا كان لديك رقم ITIN ثم حصلت على رقم SSN، فتوقف عن استخدام رقم ITIN وأبلغ مصلحة الضرائب لتُدمج سجلاتك تحت رقم SSN؛ وإلا فقد لا تُحتسب لك جميع أجورك والضرائب المقتطعة منها. ولكل ما يتعلق برقم ITIN، يُرجى الاطلاع على دليلَينا «هل يمكنني تقديم الإقرار الضريبي دون رقم ضمان اجتماعي؟» و«نموذج W-7: كيفية التقدّم بطلب للحصول على رقم ITIN».

الدخل القادم من بلدك الأصلي

يُفرض على المقيم لأغراض الضرائب في الولايات المتحدة ضريبة على دخله من جميع أنحاء العالم، تمامًا مثل المواطن: فالراتب أو المعاش أو إيجار منزل أو فوائد حساب في بلدك تُدرج في إقرارك الأمريكي (الريترن)، حتى لو دُفعت عنها ضريبة هناك.

وفي السنة مزدوجة الوضع، تتوقف القاعدة على التاريخ: فالدخل من خارج الولايات المتحدة الذي تلقّيته وأنت غير مقيم، ولا صلة له بعمل تجاري في الولايات المتحدة، لا يخضع للضريبة عمومًا؛ أما ما تلقّيته بعد أن أصبحت مقيمًا فيخضع لها. وإذا اخترت الإقامة طوال السنة، فإن دخلك من جميع أنحاء العالم عن السنة كلها يخضع للضريبة.

ولتجنّب دفع الضريبة مرتين، تسمح مصلحة الضرائب بائتمان عن ضريبة الدخل المدفوعة لبلد آخر (نموذج 1116)، وتمنح بعض المعاهدات الضريبية تخفيفًا آخر. وإذا تجاوز مجموع حساباتك خارج الولايات المتحدة ⁦$10,000⁩ في أي وقت خلال السنة، فقد يلزمك تقديم تقرير FBAR إلى FinCEN، بصورة منفصلة عن إقرارك الضريبي.

الائتمانات الضريبية التي قد تستحقها وما تشترطه

  • الائتمان الضريبي للأطفال (Child Tax Credit) (⁦$2,200⁩ عن كل طفل لعام 2025): يلزم أن يكون لديك، أو لدى أحد الزوجين في الإقرار المشترك، رقم ضمان اجتماعي صالح للعمل، صادر بحلول الموعد النهائي لتقديم الإقرار (بما في ذلك التمديدات). ويحتاج الطفل إلى رقم SSN صالح خاص به، ويجب أن يكون مواطنًا أمريكيًا أو من رعايا الولايات المتحدة (U.S. national) أو مقيمًا أجنبيًا (resident alien).
  • ائتمان المُعالين الآخرين (Credit for Other Dependents) (حتى ⁦$500⁩ عن كل مُعال): يمكن أن يكون لدى المُعال رقم SSN أو ITIN أو ATIN، ويجب أن يكون مواطنًا أمريكيًا أو من رعايا الولايات المتحدة أو مقيمًا أجنبيًا.
  • ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC): يلزم أن يكون لديك، ولدى زوجك/زوجتك في الإقرار المشترك، ولدى كل طفل، رقم SSN صالح، ويجب أن تكون مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا أجنبيًا طوال السنة. وإذا كنت غير مقيم في جزء من السنة، فلا يمكنك الحصول عليه إلا إذا كنت متزوجًا وتقدّم إقرارًا مشتركًا مع زوج/زوجة مواطن أو مقيم واخترتما معاملتكما مقيمَين. ونشرح ذلك في دليل EITC.
  • الخصم القياسي: إذا كنت مقيمًا طوال السنة، فإنه في عام 2025 يبلغ ⁦$15,750⁩ للأعزب، و⁦$31,500⁩ للمتزوجين الذين يقدّمون إقرارًا مشتركًا، و⁦$23,625⁩ لرب الأسرة. ولا ينطبق في السنة مزدوجة الوضع.

المستندات التي تجمعها

إلى جانب ما يحتاجه أي إقرار (يُرجى الاطلاع على دليلنا عن المستندات اللازمة لتقديم الإقرار الضريبي)، تفيدك هذه المستندات في سنتك الأولى:

  • بطاقة الضمان الاجتماعي أو رقم ITIN الخاص بك، وأرقام زوجك/زوجتك ومُعاليك.
  • البطاقة الخضراء أو تصريح العمل (EAD) أو وثيقة وضعك، وسجل الوصول (I-94) أو أختام جواز السفر: فتاريخ وصولك يحدّد متى أصبحت مقيمًا.
  • عدد الأيام التي قضيتها في الولايات المتحدة هذه السنة وفي السنتين السابقتين، إن وُجدت.
  • نماذج W-2 و1099 الأمريكية الخاصة بك.
  • دخلك من بلدك الأصلي والضرائب التي دفعتها هناك، مع تواريخ تلقّي هذا الدخل.
  • أعلى رصيد خلال السنة لكل حساب لديك خارج الولايات المتحدة.
  • رقم حسابك المصرفي ورقم التوجيه لاستلام المبلغ المسترد عبر الإيداع المباشر (Direct Deposit).

متى تطلب المساعدة من خبير ضرائب

يُعِدّ Vordana Tax نموذج 1040 ويقدّمه إلكترونيًا لمن كان مقيمًا لأغراض الضرائب طوال السنة، برقم ضمان اجتماعي أو برقم ITIN، والمقابلة متاحة بالعربية والإنجليزية والإسبانية. ولا يُعِدّ Vordana Tax نموذج ⁦1040-NR⁩، ولا إقرار السنة مزدوجة الوضع، ولا خيارات الإقامة المذكورة أعلاه، ولا يُعِدّ نموذج W-7.

لذلك إذا كانت سنتك الأولى مزدوجة الوضع، أو أردت اتخاذ أحد تلك الخيارات، أو كنت غير مقيم، فإن هذا الإقرار يحتاج إلى معالجة خاصة: ابحث عن مختص ضرائب مدفوع الأجر يُعِدّ إقرارات السنة مزدوجة الوضع. وإذا لم تكن متأكدًا من أنك كنت مقيمًا طوال السنة، يمكنك من داخل إقرارك التحدث مع خبير ضرائب أو الدردشة معه؛ وهي خدمة اختيارية مدفوعة، يرشدك فيها الخبير لكنه لا يُعِدّ الإقرار نيابةً عنك. وابتداءً من أول سنة تكون فيها مقيمًا طوال السنة، يمكنك إعداد إقرارك وتقديمه عبر الإنترنت.

أسئلة شائعة

وصلت لاجئًا هذه السنة. هل يلزمني تقديم إقرار؟

على الأرجح هي سنة مزدوجة الوضع: غير مقيم قبل وصولك ومقيم بعده. ويتوقف لزوم تقديم الإقرار على دخلك، وحتى إن لم يكن لازمًا، فتقديمه هو الطريقة الوحيدة لاسترداد الضريبة المقتطعة من أجرك. ولإقرار السنة مزدوجة الوضع قواعده الخاصة ويُقدَّم ورقيًا.

هل أدفع ضريبة أمريكية على ما كسبته قبل وصولي؟

في السنة مزدوجة الوضع، لا يخضع للضريبة عمومًا الدخلُ من خارج الولايات المتحدة الذي تلقّيته وأنت غير مقيم. أما إذا كنت متزوجًا واخترت الإقامة طوال السنة، فإن دخلك من جميع أنحاء العالم عن السنة كلها يخضع للضريبة.

أنتظر رقم الضمان الاجتماعي. هل أطلب رقم ITIN؟

لا، إذا كان بإمكانك الحصول على رقم SSN: فوفقًا لمصلحة الضرائب، من يحق له الحصول على رقم SSN لا يحتاج إلى رقم ITIN. وتذكّر أن رقم SSN يجب أن يصدر بحلول الموعد النهائي لتقديم الإقرار، بما في ذلك التمديدات، للحصول على الائتمان الضريبي للأطفال وائتمان EITC.

هل يمكنني الحصول على الائتمان الضريبي للأطفال في سنتي الأولى؟

ربما. فالسنة مزدوجة الوضع لا تمنعه بحد ذاتها، لكن يلزم أن يكون لديك (أو لدى أحد الزوجين في الإقرار المشترك) وللطفل رقم SSN صالح للعمل في الوقت المحدد، وأن يكون الطفل مواطنًا أمريكيًا أو من رعايا الولايات المتحدة أو مقيمًا أجنبيًا. وإذا كان لدى الطفل رقم ITIN، فقد تحصل بدلًا من ذلك على ائتمان المُعالين الآخرين.

هل يلزمني التصريح بحسابي المصرفي في بلدي؟

إذا كنت مقيمًا، فالفوائد التي يدرّها ذلك الحساب دخل تصرّح به. وإذا تجاوز مجموع حساباتك خارج الولايات المتحدة ⁦$10,000⁩ في أي وقت خلال السنة، فقد يلزمك تقديم تقرير FBAR إلى FinCEN، بصورة منفصلة عن إقرارك.

هل يؤثر تقديم الإقرار الضريبي على قضية الهجرة الخاصة بي؟

الإقامة لأغراض الضرائب قاعدة ضريبية فقط ولا تغيّر وضع الهجرة الخاص بك. وللأسئلة المتعلقة بقضية الهجرة، يُرجى استشارة محامٍ مختص بشؤون الهجرة.

هل يمكن لـ Vordana Tax تقديم إقراري للسنة مزدوجة الوضع؟

لا. لا يُعِدّ Vordana Tax إقرارات السنة مزدوجة الوضع ولا نموذج ⁦1040-NR⁩، ولا تسمح مصلحة الضرائب بتقديم إقرار السنة مزدوجة الوضع لعام 2025 إلكترونيًا. ابحث عن مختص ضرائب مدفوع الأجر لتلك السنة؛ وابتداءً من أول سنة تكون فيها مقيمًا طوال السنة، يمكنك تقديم إقرارك معنا.

المصادر

هذا الدليل معلومات عامة. قد يختلف وضعك، والكلمة الأخيرة لتعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).

إعداد الإقرار الضريبي عبر الإنترنت ←

البدء مجاني. لا يُحتسب أي مبلغ قبل إتمام الدفع.

ابدأ إقراري ←