الانتقال إلى المحتوى
Vordana Tax

أدلة ضريبية بالعربية

نموذج W-2 بالعربي: شرح كل خانة

يبيّن نموذج W-2 ما دفعه لك صاحب العمل وما اقتطعه: الخانة 1 أجورك الخاضعة للضريبة، والخانة 2 ضريبة الدخل المقتطعة لصالح مصلحة الضرائب، والخانات 3 إلى 6 الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية، والخانة 12 فيها رموز مثل اشتراكك في خطة 401(k).

بقلم فريق Vordana Tax ·

نموذج W-2 (Wage and Tax Statement، أي بيان الأجور والضرائب) هو ملخص نهاية السنة الذي يسلّمك إياه صاحب العمل عن كل وظيفة: كم دفع لك، وكم اقتطع من الضرائب، وبيانات أخرى يحتاجها إقرارك. يشرح هذا الدليل نموذج W-2 بالعربي خانةً خانة، لتعرف معنى كل رقم، ولماذا تكون الخانة 1 غالبًا أقل مما كسبت، وماذا تفعل إذا لم يصلك النموذج أو كان فيه خطأ. والنموذج نفسه يصدر بالإنجليزية.

ابدأ إقراري ←

البدء مجاني. لا يُحتسب أي مبلغ قبل إتمام الدفع.

متى يجب أن يصلك نموذج W-2؟

يجب أن يسلّمك صاحب العمل نموذج W-2 في موعد أقصاه 31 يناير؛ وإذا صادف عطلة نهاية أسبوع، ففي يوم العمل التالي (لنماذج W-2 عن عام 2026: 1 فبراير 2027). وتحصل على نموذج من كل صاحب عمل عملت لديه خلال السنة، حتى لو عملت لديه مدة قصيرة.

قبل استخدامه، تأكد من أن اسمك ورقم ضمانك الاجتماعي مطابقان تمامًا لما في بطاقتك: فالرقم الخاطئ قد يؤدي إلى رفض مصلحة الضرائب لإقرارك.

الخانات من a إلى f: من هو من

  • الخانة a: رقم ضمانك الاجتماعي. وتطلب مصلحة الضرائب من أصحاب العمل ألا يقبلوا رقم ITIN بدلًا من رقم الضمان الاجتماعي لأغراض التوظيف.
  • الخانة b: رقم تعريف صاحب العمل (EIN).
  • الخانة c: اسم صاحب العمل وعنوانه.
  • الخانة d: رقم مراقبة اختياري يستخدمه بعض أصحاب العمل لتمييز كل نموذج W-2.
  • الخانتان e وf: اسمك كما يظهر في بطاقة الضمان الاجتماعي، وعنوانك.

الخانتان 1 و2: أجورك والضريبة المقتطعة

الخانة 1 (الأجور والإكراميات والتعويضات الأخرى): المجموع الخاضع لضريبة الدخل. وهو الرقم الذي يوضع في السطر 1a من نموذج 1040. وغالبًا ما يكون أقل مما كسبت لأنه لا يشمل ما وضعته قبل الضريبة في خطة 401(k) أو 403(b)، ولا بعض مدفوعات التأمين الصحي قبل الضريبة.

الخانة 2 (ضريبة الدخل المقتطعة): ما اقتطعه صاحب العمل لصالح مصلحة الضرائب خلال السنة. وفي إقرارك تُحتسب دفعةً سبق أن سددتها: فإذا كانت أكبر مما عليك، فالفرق هو المبلغ المسترد. وإذا كانت صفرًا، فراجع نموذج W-4 مع صاحب العمل.

الخانات 3 إلى 6: الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية

  • الخانة 3 (أجور الضمان الاجتماعي): الأجور الخاضعة لضريبة الضمان الاجتماعي. وتشمل ما وضعته في خطة 401(k)، ولذلك قد تكون أكبر من الخانة 1. ولها حد أقصى: ⁦$176,100⁩ في عام 2025، ووفقًا لتعليمات مصلحة الضرائب ⁦$184,500⁩ في عام 2026.
  • الخانة 4 (ضريبة الضمان الاجتماعي المقتطعة): 6.2% من الخانة 3.
  • الخانة 5 (أجور وإكراميات الرعاية الطبية Medicare): مثل الخانة 3، لكن دون حد أقصى.
  • الخانة 6 (ضريبة الرعاية الطبية المقتطعة): 1.45% من الخانة 5، مضافًا إليها ضريبة الرعاية الطبية الإضافية بنسبة 0.9% التي يقتطعها صاحب العمل مما يدفعه لك فوق ⁦$200,000⁩.
  • إذا كان لديك صاحبا عمل أو أكثر واقتطعوا معًا ضريبة الضمان الاجتماعي على أكثر من الحد الأقصى للسنة، فإن الزيادة تعود إليك ائتمانًا ضريبيًا في إقرارك.

الخانات 7 إلى 11

  • الخانة 7 (إكراميات الضمان الاجتماعي): الإكراميات (البقشيش) التي أبلغت بها صاحب العمل. وهي مشمولة بالفعل في الخانة 1.
  • الخانة 8 (الإكراميات المخصّصة): إكراميات يخصّصها لك مطعم أو مقهى كبير. وهي ليست في الخانة 1: يجب أن تضيفها إلى إقرارك، عادةً بنموذج 4137، ما لم تكن لديك سجلات تثبت أنك تلقيت أقل.
  • الخانة 9: غير مستخدمة، ويجب أن تكون فارغة.
  • الخانة 10 (مزايا رعاية المُعالين): ما دفعه صاحب العمل أو عوّضك عنه لرعاية الأطفال. وتُنقل إلى نموذج 2441، الذي يحدّد الجزء المعفى من الضريبة.
  • الخانة 11 (الخطط غير المؤهَّلة): مدفوعات من خطة تعويض مؤجَّل غير مؤهَّلة. وهي مشمولة بالفعل في الخانة 1، والخانة للعلم فقط.

الخانة 12: الرموز

في الخانة 12 حتى أربعة أسطر (من 12a إلى 12d)، في كل منها رمز من حرف أو حرفين ومبلغ. وأشيع الرموز:

  • D وE وG وS: ما وضعته قبل الضريبة في خطة 401(k) أو 403(b) أو 457(b) أو SIMPLE. وهو ليس في الخانة 1.
  • AA وBB وEE: اشتراكات Roth في خطة 401(k) أو 403(b) أو 457(b) حكومية. وهي في الخانة 1، لأن اشتراكات Roth تُدفع من مال خضع للضريبة بالفعل.
  • DD: تكلفة التغطية الصحية التي يوفرها صاحب العمل. وهي للعلم فقط: ووفقًا لمصلحة الضرائب، لا تخضع للضريبة.
  • W: مساهمات صاحب العمل (بما فيها ما اخترته عبر كشف الرواتب) في حساب ادخار صحي (HSA). ويُبلَّغ عنها في نموذج 8889.
  • C: تكلفة التأمين الجماعي على الحياة فوق الحد المعفى من الضريبة، وهي مشمولة بالفعل في الخانة 1.
  • J (أجر مرضي غير خاضع للضريبة)، وQ (أجر قتالي غير خاضع للضريبة)، وT (مزايا التبنّي، وتُنقل إلى نموذج 8839)، وV (دخل من ممارسة خيارات أسهم من نوع nonstatutory، وهو مشمول بالفعل في الخانة 1).
  • A وB: ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية على إكراميات لم يتمكن صاحب العمل من تحصيلها، وتدفعها أنت مع إقرارك.
  • رموز جديدة في نموذج W-2 لعام 2026: TP (مجموع الإكراميات النقدية المُبلَّغ عنها لصاحب العمل)، وTT (مجموع أجر العمل الإضافي المؤهَّل)، وTA (مساهمات صاحب العمل في حساب Trump).

الإكراميات والعمل الإضافي: الخصومات الجديدة

ابتداءً من عام 2025، يسمح القانون بخصم الإكراميات المؤهَّلة (حتى ⁦$25,000⁩ في السنة) والجزء من أجر العمل الإضافي الذي يزيد على أجرك المعتاد (حتى ⁦$12,500⁩، أو ⁦$25,000⁩ في الإقرار المشترك). ويتناقص الخصمان إذا تجاوز الدخل الإجمالي المعدَّل بصيغته المعدَّلة (MAGI) مبلغ ⁦$150,000⁩ (⁦$300,000⁩ في الإقرار المشترك)، ويشترطان رقم ضمان اجتماعي صالحًا، وتقديم إقرار مشترك إذا كنت متزوجًا. ويمكن أخذهما سواء فصّلت خصوماتك أم لا.

في عام 2025 لم يكن أصحاب العمل ملزمين بإظهار أجر العمل الإضافي المؤهَّل منفصلًا في نموذج W-2؛ فإذا لم يعطك صاحب العمل تفصيلًا، فإن تعليمات الجدول 1-A (Schedule 1-A) تشرح كيفية حسابه. أما في نموذج W-2 لعام 2026، فيُظهر الرمز TP في الخانة 12 إكرامياتك، والرمز TT أجر عملك الإضافي.

الخانتان 13 و14

  • الخانة 13، «موظف بحكم القانون» (Statutory employee): فئات معيّنة من العمال، مثل بعض مندوبي المبيعات أو السائقين، تُقتطع منهم ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية دون ضريبة الدخل. وتوضع أجورهم في الجدول C، حيث يمكنهم طرح النفقات، دون دفع ضريبة العمل الحر.
  • الخانة 13، «خطة تقاعد» (Retirement plan): شاركت في خطة تقاعد لدى صاحب العمل خلال السنة. وقد يحدّ ذلك من خصم اشتراكاتك في حساب IRA تقليدي.
  • الخانة 13، «أجر مرضي من طرف ثالث» (Third-party sick pay): يحدّدها من دفع لك أجرًا مرضيًا نيابةً عن صاحب العمل، مثل شركة تأمين.
  • الخانة 14 (أخرى): معلومات حرة من صاحب العمل، مثل اشتراكات النقابة أو استقطاعات الراتب، ولكلٍّ منها تسمية. وفي نموذج W-2 لعام 2026 تنقسم إلى 14a (أخرى) و14b، التي يوضع فيها رمز المهنة التي تتلقى إكراميات (Treasury Tipped Occupation Code) عندما يُبلَّغ عن إكراميات بالرمز TP.

الخانات 15 إلى 20: ضرائب ليست لمصلحة الضرائب

الخانات من 15 إلى 20 مخصّصة لضريبة الدخل في المكان الذي عملت أو عشت فيه، ولضريبة مدينتك أو منطقتك المحلية إن وُجدت: الخانة 15 فيها الاختصار المكوَّن من حرفين ورقم صاحب العمل هناك؛ والخانة 16 الأجور الخاضعة لتلك الضريبة؛ والخانة 17 الضريبة المقتطعة؛ والخانة 18 الأجور المحلية؛ والخانة 19 الضريبة المحلية المقتطعة؛ والخانة 20 اسم المنطقة المحلية. ويتسع نموذج W-2 لمكانين؛ فإذا زاد العدد، يعطيك صاحب العمل نموذج W-2 آخر.

هذه الخانات لا تُستخدم في نموذج 1040. فالمهم لإقرارك المقدَّم إلى مصلحة الضرائب هو الخانتان 1 و2.

إذا لم يصلك نموذج W-2 أو كان فيه خطأ

  • اطلبه أولًا من صاحب العمل، وتأكد من أن عنوانك لديه صحيح.
  • إذا كان في نموذج W-2 خطأ، يصحّحه صاحب العمل بنموذج W-2c.
  • إذا لم يصلك حتى نهاية فبراير، تقول مصلحة الضرائب إنه يمكنك الاتصال بها على الرقم 800-829-1040، مع اسمك وعنوانك ورقم ضمانك الاجتماعي واسم صاحب العمل وعنوانه.
  • إذا لم يصلك في الوقت المناسب لتقديم الإقرار، يمكنك استخدام نموذج 4852 (بديل نموذج W-2) بتقدير لأجورك والضريبة المقتطعة، مثلًا من آخر قسيمة راتب.
  • إذا وصلك نموذج W-2، أو نموذج مصحَّح، لاحقًا بمبالغ تختلف عما استخدمته، فيجب أن تعدّل إقرارك بنموذج ⁦1040-X⁩. اطّلع على «كيفية تعديل الإقرار الضريبي (نموذج ⁦1040-X⁩)».

نموذج W-2 أم 1099: ما الفرق؟

نموذج W-2 للموظفين: يقتطع صاحب العمل الضريبة ويدفع حصته من الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. أما نموذج ⁦1099-NEC⁩ أو ⁦1099-K⁩ فلمن يعمل لحسابه الخاص: لا يقتطع أحد شيئًا، وتدفع أنت ضريبة العمل الحر. وإذا كان لديك الاثنان في السنة نفسها، فكل شيء يوضع في إقرار واحد: نشرح ذلك في «نموذج W-2 و1099 في السنة نفسها: كيف تقدّمهما في إقرار واحد».

نموذج W-2 في Vordana Tax

يمكنك كتابة بيانات نموذج W-2 أو رفع صورة أو ملف PDF: يقرأ البرنامج الخانات ويعبّئ النموذج لتراجعه قبل حفظه. وتعرض قائمة الخانة 12 رموز سنة إقرارك (TP وTT وTA ابتداءً من 2026 فقط)، وتسألك الخطوة نفسها عن الإكراميات وأجر العمل الإضافي المؤهَّلين وعن الخانات 13 إلى 20.

إذا كنت تستخدم نموذج 4852 لأن نموذج W-2 لم يصلك، فحدّد ذلك في خطوة W-2 واشرح كيف حسبت المبالغ. والمقابلة كاملة متاحة بالإنجليزية والإسبانية والعربية، ويحصل إقرارك على مراجعة مجانية قبل تقديمه.

أسئلة شائعة

لماذا الخانة 1 أقل مما كسبت؟

لأن الخانة 1 لا تشمل ما وضعته قبل الضريبة في خطة 401(k) أو 403(b)، ولا بعض مدفوعات التأمين الصحي قبل الضريبة. أما الخانتان 3 و5 فتشملان اشتراكات 401(k)، ولذلك تكونان غالبًا أكبر.

أي رقم من نموذج W-2 أستخدمه في إقراري؟

الخانة 1 توضع في السطر 1a من نموذج 1040، والخانة 2 تُضاف إلى مدفوعاتك. أما الخانات الأخرى فتغذّي أجزاء أخرى من الإقرار، مثل الرمز D في الخانة 12 أو الخانة 10.

هل يخضع الرمز DD في الخانة 12 للضريبة؟

لا. وفقًا لمصلحة الضرائب، تكلفة التغطية الصحية المُبلَّغ عنها بالرمز DD لا تخضع للضريبة، وهي للعلم فقط.

كان لديّ عملان. هل أقدّم إقرارين؟

لا. تحصل على نموذج W-2 من كل صاحب عمل، لكنها كلها توضع في إقرار واحد. وإذا اقتطع الاثنان معًا ضريبة ضمان اجتماعي زائدة، تُحتسب لك الزيادة في ذلك الإقرار.

أغلق صاحب العمل ولم يرسل لي نموذج W-2. ماذا أفعل؟

إذا لم يصلك حتى نهاية فبراير، يمكنك الاتصال بمصلحة الضرائب على الرقم 800-829-1040. وإذا لم يصل في الوقت المناسب رغم ذلك، فقدّم الإقرار بنموذج 4852 مستعينًا بآخر قسيمة راتب، ثم عدّله لاحقًا إذا وصل نموذج W-2 بمبالغ مختلفة.

هل يمكن أن أحصل على نموذج W-2 إذا كنت أعمل برقم ITIN؟

يحمل نموذج W-2 رقم الضمان الاجتماعي للموظف، وتقول مصلحة الضرائب إن رقم ITIN لا يُستخدم لتعريف الموظف ولا للعمل. وإذا كان هذا وضعك، فتحدّث مع خبير ضرائب قبل تقديم الإقرار.

المصادر

هذا الدليل معلومات عامة. قد يختلف وضعك، والكلمة الأخيرة لتعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).

إعداد الإقرار الضريبي عبر الإنترنت ←

البدء مجاني. لا يُحتسب أي مبلغ قبل إتمام الدفع.

ابدأ إقراري ←