الانتقال إلى المحتوى
Vordana Tax

أدلة ضريبية بالعربية

والد لديه رقم ITIN وطفل لديه رقم SSN: ما الائتمانات المتاحة؟

إذا كنت تقدّم إقرارك برقم ITIN، فلا تحصل على الائتمان الضريبي للأطفال ولا على ائتمان EITC حتى لو كان لدى أطفالك أرقام ضمان اجتماعي، لكن يمكنك المطالبة بهم كمُعالين، والحصول على ما يصل إلى ⁦$500⁩ عن كل طفل من خلال ائتمان المُعالين الآخرين، وتقديم الإقرار بصفة رب الأسرة إذا استوفيت الشروط.

بقلم فريق Vordana Tax ·

كثير من الآباء والأمهات الذين يقدّمون الإقرار الضريبي (التاكس) برقم التعريف الضريبي الفردي (ITIN) لديهم أطفال وُلدوا في الولايات المتحدة ولكل منهم رقم ضمان اجتماعي (SSN) خاص به. وابتداءً من السنة الضريبية 2025، لم يعد ذلك كافيًا للحصول على الائتمان الضريبي للأطفال (Child Tax Credit) البالغ ⁦$2,200⁩: إذ يجب أن يكون لدى الشخص الذي يطالب بالائتمان أيضًا رقم SSN صالح للعمل. هذا الدليل موجّه إلى الوالد الأعزب الذي لديه رقم ITIN، وإلى الزوجين اللذين لدى كليهما رقم ITIN. أما إذا كنت متزوجًا ولدى أحدكما رقم SSN، فتنطبق قاعدة مختلفة يشرحها دليلنا «زوجان أحدهما لديه ITIN والآخر لديه SSN: كيف يُقدَّم الإقرار».

ابدأ إقراري ←

البدء مجاني. لا يُحتسب أي مبلغ قبل إتمام الدفع.

لماذا لا أحصل على الائتمان الضريبي للأطفال مع أن أطفالي مواطنون؟

لأن شرط رقم الضمان الاجتماعي أصبح، ابتداءً من السنة الضريبية 2025، يسري على الطرفين. فتعليمات الجدول 8812 (Schedule 8812) لعام 2025 الصادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تنص على أنه يجب أن يكون لديك رقم SSN صالح للمطالبة بالائتمان الضريبي للأطفال أو بجزئه القابل للاسترداد (الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال)، وأنه إذا لم يكن لديك، ولا لدى زوجك عند تقديم إقرار مشترك، رقم SSN صالح، فلا يمكنك المطالبة به لا في الإقرار الأصلي ولا في إقرار معدَّل.

ولأغراض هذا الائتمان، رقم SSN الصالح هو الرقم الصالح للعمل والصادر عن إدارة الضمان الاجتماعي قبل الموعد النهائي لتقديم الإقرار (بما في ذلك التمديدات). ورقم ITIN لا يُحتسب، حتى لو كان ساريًا وحتى لو كان لدى كل طفل من أطفالك رقم SSN خاص به.

  • والد أعزب لديه رقم ITIN وأطفال لديهم أرقام SSN: لا يوجد ائتمان ضريبي للأطفال.
  • زوجان يقدّمان إقرارًا مشتركًا ولدى كليهما رقم ITIN: لا يوجد ائتمان ضريبي للأطفال.
  • زوجان يقدّمان إقرارًا مشتركًا، لدى أحدهما رقم SSN صالح ولدى الآخر رقم ITIN: يمكن أن ينطبق الائتمان الضريبي للأطفال. يُرجى الاطلاع على «زوجان أحدهما لديه ITIN والآخر لديه SSN: كيف يُقدَّم الإقرار».

الائتمان الذي يمكنك الحصول عليه: ما يصل إلى ⁦$500⁩ عن كل طفل

يظل أطفالك مُعالين لك. وتنص تعليمات نموذج 1040 الصادرة عن مصلحة الضرائب على أنه عندما لا يتأهل الطفل للائتمان الضريبي للأطفال لأنه ليس لديك (أو لدى زوجك عند تقديم إقرار مشترك) رقم SSN صالح، تنتقل إلى التحقق مما إذا كان الطفل يتأهل لائتمان المُعالين الآخرين (Credit for Other Dependents)، الذي تصل قيمته إلى ⁦$500⁩ عن كل مُعال. وهذا الائتمان يقبل أن يكون لديك رقم ITIN.

ائتمان المُعالين الآخرين غير قابل للاسترداد: فهو يخفّض الضريبة المستحقة عليك، لكن إذا لم تكن عليك ضريبة، فلا يتحوّل إلى مبلغ مسترد.

  • يجب أن يكون لديك (ولدى زوجك عند تقديم إقرار مشترك) رقم SSN أو ITIN صادر بحلول الموعد النهائي لتقديم الإقرار.
  • يجب أن يكون لدى كل طفل رقم SSN أو ITIN أو ATIN صادر بحلول ذلك الموعد.
  • يجب أن يكون كل طفل مواطنًا أمريكيًا أو من رعايا الولايات المتحدة (U.S. national) أو أجنبيًا مقيمًا فيها. والطفل المولود في الولايات المتحدة مواطن أمريكي.
  • يجب أن يكون الطفل مُعالًا لك، كأن يكون قد عاش معك أكثر من نصف السنة.

هل يمكنني الحصول على ائتمان EITC برقم ITIN؟

لا. وفقًا لمصلحة الضرائب، للحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) يجب أن يكون لديك، ولدى زوجك عند تقديم إقرار مشترك، ولدى الطفل الذي تطالب به، رقم ضمان اجتماعي صادر بحلول الموعد النهائي لتقديم الإقرار. وتذكر مصلحة الضرائب أيضًا أن رقم ITIN لا يؤهّلك لائتمان EITC. وكون أطفالك لديهم أرقام SSN لا يغيّر ذلك: فإذا قدّمت إقرارك برقم ITIN، أو كان لدى كلا الزوجين رقم ITIN، فلا يحصل الإقرار على ائتمان EITC.

هل يمكنني تقديم الإقرار بصفة رب الأسرة برقم ITIN؟

نعم، إذا استوفيت الشروط. فرقم ITIN لا يمنعك من هذه الحالة. المهم هو وضعك: أن تكون غير متزوج (أو تُعدّ غير متزوج) في آخر يوم من السنة، وأن تكون قد دفعت أكثر من نصف تكلفة الحفاظ على المسكن، وأن يكون لديك شخص مؤهِّل، مثل طفل عاش معك أكثر من نصف السنة.

وهناك شرط آخر يمسّ كثيرًا من حاملي أرقام ITIN: فوفقًا للمنشور 519 الصادر عن مصلحة الضرائب، لا يمكنك تقديم الإقرار بصفة رب الأسرة إذا كنت أجنبيًا غير مقيم في أي وقت خلال السنة. أما الأجانب المقيمون فيستخدمون حالات تقديم الإقرار نفسها المتاحة للمواطنين. وكونك مقيمًا أو غير مقيم لأغراض الضرائب تحدّده الاختبارات الواردة في ذلك المنشور، لا وضعك من حيث الهجرة.

والفرق حقيقي: فالخصم القياسي لعام 2025 يبلغ ⁦$23,625⁩ لرب الأسرة، مقابل ⁦$15,750⁩ للأعزب. ونشرح جميع الشروط في دليل «شروط حالة تقديم الإقرار بصفة رب الأسرة (Head of Household)».

إذا كان لدى كلا الوالدين رقم ITIN

يمكنكما تقديم إقرار مشترك برقمي ITIN. ففي عام 2025 يبلغ الخصم القياسي للإقرار المشترك ⁦$31,500⁩. ولا يحصل الإقرار على الائتمان الضريبي للأطفال ولا على ائتمان EITC، لكنه يمكن أن يحصل على ائتمان المُعالين الآخرين، الذي يصل إلى ⁦$500⁩ عن كل طفل، إذا صدر رقما ITIN وأرقام الأطفال في الوقت المناسب.

وإذا حصل أحدكما على رقم SSN صالح للعمل قبل الموعد النهائي لتقديم الإقرار، يتغيّر الوضع: ففي الإقرار المشترك يكفي أن يكون لدى أحد الزوجين رقم SSN صالح للحصول على الائتمان الضريبي للأطفال البالغ ⁦$2,200⁩ عن كل طفل.

أرقام صادرة في الوقت المناسب وسارية

  • يجب أن يكون رقم ITIN الخاص بك ساريًا. فإذا لم يُستخدم في أي إقرار مقدَّم إلى مصلحة الضرائب لمدة ثلاث سنوات متتالية، تكون صلاحيته قد انتهت في 31 ديسمبر من السنة الثالثة، ويجب تجديده بنموذج W-7 قبل استخدامه.
  • يجب أن يكون رقم SSN لكل طفل قد صدر قبل الموعد النهائي لتقديم الإقرار. فإذا وُلد طفلك في أواخر السنة، يُرجى التقدّم بطلب رقم الضمان الاجتماعي له في أقرب وقت.
  • الطفل الذي لا يمكنه الحصول على رقم SSN يمكنه الحصول على رقم ITIN بنموذج W-7 ويُحتسب ضمن ائتمان الـ ⁦$500⁩. ولا تُعِدّ Vordana Tax نموذج W-7، والإقرار المرفق بنموذج W-7 يُرسل ورقيًا بالبريد مع الطلب. ونشرح إجراءات مصلحة الضرائب في دليل «نموذج W-7: كيفية التقدّم بطلب للحصول على رقم ITIN».

كيفية تقديم الإقرار مع Vordana Tax

في معلوماتك الشخصية، يُرجى تحديد خانة «يقدّم الإقرار برقم ITIN بدلًا من رقم SSN». ثم أضف كل طفل في قسم المُعالين برقم الضمان الاجتماعي الخاص به؛ وإذا كان لدى أحدهم رقم ITIN، فحدّد خانة «لديه رقم ITIN بدلًا من رقم SSN». وبناءً على هذه الإجابات، لا يطبّق البرنامج الائتمان الضريبي للأطفال ولا ائتمان EITC حين لا يسمح القانون بهما.

قبل تقديم الإقرار (الريترن)، يُرجى مقارنة الائتمانات في إقرارك بما ورد في هذا الدليل. وإذا أردت أن يراجع أحد حالتك، يمكنك التحدث مع خبير ضرائب. والمقابلة كاملة متاحة بالإنجليزية والإسبانية والعربية، ويُقدَّم إقرارك إلكترونيًا إلى مصلحة الضرائب.

أسئلة شائعة

هل يمكنني المطالبة بأطفالي إذا كان لديّ رقم ITIN؟

نعم. يمكن أن يكون أطفالك مُعالين لك مع أن لديك رقم ITIN. ما يتغيّر هو الائتمان: فبدلًا من الائتمان الضريبي للأطفال البالغ ⁦$2,200⁩، يكون الائتمان المتاح لك هو ائتمان المُعالين الآخرين، الذي يصل إلى ⁦$500⁩ عن كل طفل.

وُلد أطفالي في الولايات المتحدة. أليس رقم الضمان الاجتماعي الخاص بهم كافيًا؟

لم يعد كافيًا. فابتداءً من السنة الضريبية 2025، تشترط مصلحة الضرائب رقم SSN صالحًا للعمل للطفل ولك أيضًا (أو لأحد الزوجين في الإقرار المشترك).

هل يمنحني ائتمان الـ ⁦$500⁩ مبلغًا مستردًا؟

لا. ائتمان المُعالين الآخرين يخفّض فقط الضريبة المستحقة عليك. فإذا لم تكن عليك ضريبة، فلا ينشأ عنه مبلغ مسترد. أما الضريبة التي اقتُطعت من أجرك بأكثر من اللازم فتُردّ إليك.

هل يمكنني الحصول على ائتمان EITC برقم ITIN إذا كان لدى أطفالي أرقام ضمان اجتماعي؟

لا. للحصول على ائتمان EITC يجب أن يكون لديك، ولدى زوجك عند تقديم إقرار مشترك، ولدى الطفل، أرقام ضمان اجتماعي. ولا يمكن الحصول عليه برقم ITIN.

لست متزوجًا، ولدى الوالد الآخر لأطفالي رقم ضمان اجتماعي. من يطالب بهم؟

لا يمكن إلا لأحدكما المطالبة بكل طفل. فإذا كان الطفل مؤهَّلًا لكليكما، يمكنكما أن تقرّرا من يطالب به، في حدود قواعد مصلحة الضرائب. وإذا طالب به كلاكما، تنسبه مصلحة الضرائب إلى الوالد الذي عاش معه الطفل مدة أطول، وإذا تساوت المدة، إلى الوالد صاحب إجمالي الدخل المعدَّل الأعلى. وإذا طالب به الوالد الذي لديه رقم SSN صالح، يمكن لإقراره الحصول على الائتمان الضريبي للأطفال.

هل يؤثر تقديم الإقرار برقم ITIN على وضع الهجرة الخاص بي؟

وفقًا لمصلحة الضرائب، رقم ITIN مخصص للأغراض الضريبية فقط ولا يمنح أحدًا وضع هجرة ولا يغيّره. وللأسئلة المتعلقة بالهجرة، يُرجى استشارة محامٍ مختص بشؤون الهجرة.

المصادر

هذا الدليل معلومات عامة. قد يختلف وضعك، والكلمة الأخيرة لتعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).

تقديم الإقرار الضريبي عبر الإنترنت ←

البدء مجاني. لا يُحتسب أي مبلغ قبل إتمام الدفع.

ابدأ إقراري ←