Primera vez declarando impuestos como inmigrante o refugiado

¿Soy residente o no residente para efectos de impuestos?

Para el IRS, una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos es no residente, a menos que cumpla una de dos pruebas durante el año natural (del 1 de enero al 31 de diciembre). Ser residente para efectos de impuestos no es lo mismo que su estatus migratorio: es solo una regla tributaria.

Al revés de lo que mucha gente piensa, a los refugiados y asilados les cuentan todos los días: no están en la lista de «personas exentas» del IRS (que incluye, por ejemplo, a estudiantes con visa F o J y a ciertos empleados de gobiernos extranjeros). Así que un refugiado que llega a principios de año normalmente cumple la prueba de presencia sustancial ese mismo año.

• Requisito de la tarjeta verde: si fue residente permanente legal (tuvo la tarjeta verde) en cualquier momento del año, es residente para efectos de impuestos.
• Requisito de presencia sustancial: si estuvo físicamente en los Estados Unidos al menos 31 días en el año y al menos 183 días en un período de tres años, contando todos los días de este año, un tercio de los días del año anterior y un sexto de los días del año antes de ese.
• Si no cumple ninguna de las dos pruebas, es no residente, y un no residente presenta el Formulario 1040-NR, no el 1040.

El año en que llegó: casi siempre es un año de doble residencia

Según el IRS, una persona puede ser no residente y residente en el mismo año tributario, y eso suele pasar en el año en que llega a los Estados Unidos. Con la prueba de presencia sustancial, su residencia empieza por lo general el primer día que estuvo en el país ese año (se pueden excluir hasta 10 días si demuestra una conexión más cercana con otro país). Antes de esa fecha usted era no residente; después, residente. A esto el IRS lo llama un año de doble residencia (dual-status).

La declaración de doble residencia tiene reglas propias. Si es residente el 31 de diciembre, presenta el Formulario 1040 marcado como «Dual Status Return» y le adjunta una declaración con los ingresos de la parte del año en que era no residente (puede usar el Formulario 1040-NR para eso).

• No puede usar la deducción estándar; solo puede detallar las deducciones permitidas.
• No puede presentar una declaración conjunta ni usar la tabla de cabeza de familia.
• No puede reclamar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) ni los créditos por educación, salvo con la elección para casados que se explica abajo.
• Según la Publicación 519, una declaración de doble residencia del año tributario 2025 no se puede presentar electrónicamente: va en papel.

Elecciones que cambian su primer año

El IRS permite algunas elecciones que reemplazan el resultado de las dos pruebas. Cada una tiene requisitos estrictos y se hace con una declaración por escrito, por lo que conviene revisarlas con un profesional de impuestos antes de decidir.

• Elegir ser residente todo el año (casados): si era no residente al empezar el año, es residente o ciudadano al terminarlo y está casado con un ciudadano o residente al 31 de diciembre, usted y su cónyuge pueden elegir ser tratados como residentes todo el año. Esto incluye a la pareja que llegó junta y se hizo residente durante el año. Entonces declaran en conjunto, declaran todos sus ingresos del mundo de todo el año y no se aplican las restricciones de doble residencia; por ejemplo, la declaración conjunta puede usar la deducción estándar ($31,500 en 2025). Una persona soltera al 31 de diciembre no puede hacer esta elección.
• Cónyuge no residente tratado como residente: si al final del año uno de los cónyuges es ciudadano o residente y el otro no residente, pueden elegir tratar al no residente como residente todo el año y declarar en conjunto.
• Elección del primer año: si llegó tarde en el año y no cumple la prueba de presencia sustancial ese año, pero sí la cumple el año siguiente, puede elegir ser residente desde una fecha del primer año, si cumple los requisitos de días que fija la Publicación 519.

Primero el número de Seguro Social; el ITIN solo si no puede obtenerlo

Si tiene permiso para trabajar en los Estados Unidos, solicite su número de Seguro Social (SSN) a la Administración del Seguro Social y declare con él. Los refugiados y las personas con asilo concedido tienen permiso para trabajar, y quien tiene un permiso de trabajo (EAD) también puede obtener un SSN. Según el IRS, quien puede obtener un SSN no necesita un ITIN, y nadie puede tener los dos a la vez.

El ITIN es para quien tiene que declarar pero no puede obtener un SSN, por ejemplo un cónyuge o dependiente que todavía no tiene permiso de trabajo. Si ya tenía un ITIN y luego recibe su SSN, deje de usar el ITIN y avise al IRS para que junte sus registros bajo el SSN; si no, podría no recibir crédito por todos sus salarios y retenciones. Para todo lo demás sobre el ITIN, vea nuestras guías «¿Puedo declarar impuestos sin Seguro Social?» y «Formulario W-7: cómo obtener un ITIN».

Ingresos de su país de origen

Un residente para efectos de impuestos paga impuestos en los Estados Unidos sobre sus ingresos de todo el mundo, igual que un ciudadano: un salario, una pensión, el alquiler de una casa o los intereses de una cuenta en su país se declaran en su declaración de los Estados Unidos, aunque ya hayan pagado impuestos allá.

En un año de doble residencia, la regla cambia según la fecha: los ingresos de fuera de los Estados Unidos que recibió mientras era no residente, y que no tienen relación con un negocio en los Estados Unidos, por lo general no se gravan; los que recibió ya como residente, sí. Si elige ser residente todo el año, se gravan los ingresos del mundo de todo el año.

Para no pagar dos veces, el IRS permite un crédito por los impuestos sobre la renta pagados a otro país (Formulario 1116), y algunos tratados tributarios dan otros beneficios. Además, si la suma de sus cuentas en el extranjero pasó de $10,000 en algún momento del año, puede tener que presentar el informe FBAR ante FinCEN, por separado de su declaración de impuestos.

Créditos que puede recibir y lo que piden

• Crédito Tributario por Hijos ($2,200 por hijo en 2025): usted, o uno de los cónyuges si declaran en conjunto, necesita un número de Seguro Social válido para trabajar, emitido a más tardar en la fecha de vencimiento de la declaración (incluidas las prórrogas). El hijo necesita su propio SSN válido y tiene que ser ciudadano, nacional o residente de los Estados Unidos.
• Crédito por Otros Dependientes (hasta $500 por dependiente): el dependiente puede tener SSN, ITIN o ATIN, y tiene que ser ciudadano, nacional o residente de los Estados Unidos.
• Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC): usted, su cónyuge si declaran en conjunto y cada hijo necesitan un SSN válido, y usted tiene que ser ciudadano o residente todo el año. Si fue no residente en parte del año, solo puede recibirlo si es casado, declara en conjunto con un cónyuge ciudadano o residente y eligen ser tratados como residentes. Lo explicamos en la guía del EITC.
• Deducción estándar: si fue residente todo el año, en 2025 es de $15,750 para solteros, $31,500 para casados que declaran en conjunto y $23,625 para cabezas de familia. En un año de doble residencia no se aplica.

Documentos que debe reunir

Además de lo de cualquier declaración (vea nuestra guía «Qué documentos necesito para declarar impuestos»), en su primer año ayudan estos documentos:

• Su tarjeta de Seguro Social o su ITIN, y los de su cónyuge y dependientes.
• Su tarjeta verde, su permiso de trabajo (EAD) o el documento de su estatus, y su registro de llegada (I-94) o los sellos del pasaporte: la fecha en que llegó decide desde cuándo es residente.
• Los días que estuvo en los Estados Unidos este año y los dos anteriores, si los hubo.
• Sus Formularios W-2 y 1099 de los Estados Unidos.
• Los ingresos de su país de origen y los impuestos que pagó allá, con las fechas en que los recibió.
• Los saldos más altos del año de sus cuentas en el extranjero.
• Su número de cuenta y de ruta bancaria para recibir el reembolso por Depósito Directo.

Cuándo pedir ayuda a un experto en impuestos

Vordana Tax prepara y presenta electrónicamente el Formulario 1040 para quien fue residente para efectos de impuestos todo el año, con número de Seguro Social o con ITIN, y la entrevista está en español, inglés o árabe. Vordana Tax no prepara el Formulario 1040-NR, ni una declaración de doble residencia, ni las elecciones de residencia de arriba, y tampoco prepara el Formulario W-7.

Por eso, si su primer año es de doble residencia, si quiere hacer una de esas elecciones o si fue no residente, esa declaración necesita un manejo especial: busque a un profesional de impuestos pagado que prepare declaraciones de doble residencia. Si no está seguro de haber sido residente todo el año, dentro de su declaración puede hablar o chatear con un experto en impuestos; es un servicio opcional con costo, y el experto le orienta pero no prepara la declaración por usted. Desde el año en que sea residente todo el año, puede preparar y presentar su declaración en línea.

Preguntas

Fuentes

• IRS: Cómo determinar la condición de residencia de una persona para propósitos tributarios
• IRS: Substantial presence test (en inglés)
• IRS: Dual-status individuals (en inglés)
• IRS: Publicación 519 (2025), U.S. Tax Guide for Aliens (en inglés)
• IRS: Número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN)
• IRS: ¿Quién califica para el Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC)?
• IRS: Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) (en inglés)

Esta guía es información general. Su situación puede ser distinta; las instrucciones del IRS son la última palabra.